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| 涉税案件管理 | |||||
| 作者： 文章来源： 点击数： 更新时间：2004-4-11 | |||||
| 1．申请人不服税务机关的税收保全措施提出复议申请的时间为（ ）。 A．知道税收保全措施之日起60日内B．税务机关采取税收保全措施之日起60日内 C．接到税收保全措施通知书之日起60日内D不服税收保全措施通知书之日起60日内[答案：B ] 2．申请人不服税务机关的征税行为提出复议申请的时间为（ ）。 A．缴清税款、滞纳金，取得税务机关填发的缴款凭证之日起15日内 B．缴清税款、滞纳金，取得税务机关填发的缴款凭证之日起60日内 C．接到税务行政处罚通知书之日起15日内 D．接到税务行政处罚通知书之日起60日内 [正确答案：B ] 3．纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（ ）。 A．税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款B．税务机关国纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款C．税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品 D．因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为 [正确答案：D ] 4．某区国税局委托某工商所代征税款,纳税人对工商所的代征行为不服,可以向（ ）申请复议。 A．区工商行政管理局B．区国税局C．市国税局D．区人民法院 [正确答案：C ] 5．行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（ ）申请人可以撤回。 A．经被申请人同意B．经说明理由C．在履行行政决定规定的义务后 D．经行政复议机关的上级机关批准 [正确答案：B ] 6．行政复议是解决（ ）的一项重要法律制度。 A．行政争议B．民事争议C．劳动争议D．合资合同争议 [正确答案：A ] 多项选择题 1．下列叙述正确的有（ ）。 A．举报中心工作人员在受理电话或口头举报时，应写成笔录或录音 B．同一税务违法行为，被多个举报人分别举报的，应主要奖励最先举报人或举报线索最详的举报人C．举报人逾期不领取的奖金，视为放弃权力D．举报奖励规定中的物质奖励不适用于工商行政管理、公安、检察、法院等国家机关工作人员 [正确答案：ABCD ] 2．根据《行政复议法》规定，申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及（ ）外，行政复议机关不得拒绝。 A．国家秘密B．商业秘密C．个人隐私D．未成年人 [正确答案：ABC ] 3．税务行政处罚的种类包括（ ）。 A．没收非法所得B．罚款C．停止出口退税权D．停止出售发票 [正确答案：ABCD ] 4．纳税人对税务机关作出的（ ），可以依法申请行政复议，也可依法向人民法院起诉。 A．税款征收行为B．罚款决定C．税收保全措施D．强制执行措施 [正确答案：BCD ] 5．税务行政复议机关审理复议案件时间，应对具体行政行为的（ ）进行审查。 A．时效性B．真实性C．合法性D．适当性 [正确答案：CD ] 6．某直辖市国家税务局委托某部门代征税款，某纳税人对该部门代征行为不服，但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限。下列叙述正确的有（ ）。 A．在不可抗力消除后15日内，纳税人可申请延长复议申请期限 B．由于税务行政复议的被申请人是某直辖市国税局，因此应向国家税务总局提出复议申请 C．纳税人在不可抗力消除的规定期限内可申请延长复议申请期限，但是否准许，由复议机关决定 D．纳税人在提出复议申请前，应先按税务机关的规定缴纳税款 [正确答案：BCD ] 7．税务行政复议参加人的特定范围有（ ）。 A．具备申请条件的公民、法人、其他组织以及外国人、无国籍人 B．被申请复议的作出具体行政行为的税务机关如已合并，其上级主管税务机关是被申请人 C．与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人 D．有权提出复议申请的公民死亡的，其近亲属可以提出复议申请 [正确答案：ACD ] 8．税务行政复议机关对复议申请审请后,应作出（ ）的决定。 A．决定受理B．不予受理C．延期受理D．要求申请人限期补正 [正确答案：ABD ] 9．举报奖励对象可以是（ ）。 A．实名举报人B．匿名举报人C．国家税务机关工作人员D．公安人员 [正确答案：AB ] 判断题 1．凡举报人以书面、电话、电报、口头和委托他人转告等方式，对税务违法行为进行举报的，税务机关均予受理。√ 2．举报奖金发放额度未10万元，必须由省辖市国家税务局审批。× 3．根据《税务行政复议规则》，申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。√ 4．税务行政复议机关对复议案件实行书面审理制度，必要时也可以采取其他审理。√ 5．对两个以上举报人联名举报同一税务违法行为的按一案进行奖励，奖金由所有举报人共享。× 6．纳税人对税务机关的罚款行为不服寻求法律救济，复议程序是必经程序。× 7．税务案件举报人取得的奖金收入免征个人所得税。√ 8．纳税人对税务机关的税款征收行为不服寻求法律救济，复议程序是必经程序。√ 第六章 涉税案件管理（实务题） 1、 2000年5月，某国税分局接到举报，方某未取得执照而从事经营。经该国税分局核定其应纳税额为4000元，国税分局责令缴纳，方某拒不缴纳。为让方某及时缴纳税款，国税分局查封了其生产所需的设备，其价值为5万元。方某在税务机关查封其设备第二天，主动到税务机关缴纳了税款，就在税务机关准备解除查封时，发现设备不翼而飞，税务机关承诺给予赔偿设备损失。方某认为税务机关不仅要赔偿设备损失，而且要赔偿未营业造成的损失。税务机关认为，查封设备是管理需要，符合有关法律规定，故决定对其营业损失不予赔偿。方某不服向市国税局申请行政复议。请问： 1、本案中，分局的哪些行为不妥? 2、某国税分局对刘某的损失是否应予赔偿? 3、市国税局应在收到复议申请书之日起多长时间内作出复议决定? 1、根据征管法的规定，税务机关应查封价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，而本案中查封的设备价值5万元，超过应纳税款很多，违反了征管法的有关规定，属于实施税收保全措施不当。 2、根据国家赔偿法和税收征管法的规定，本案中国税分局应对所查封的设备，其保管责任属方某，所以对设备的不翼而飞税务机关不承担赔偿责任。 3、根据行政复议法的规定，市国税局作为复议机关应在收到方某复议申请之日起60日内作出复议决定。 2、 2001年6月6日，某县国税局直属分局发现一外地公司在该县设立销售部从事销售活动。该销售部只向工商管理部门办理工商登记手续，未向当地国税机关办理相关税务登记手续。该直属分局当场责令该销售部补缴增值税50000元，并在未经批准的情况下强制从该销售部经营人员赵某的个人存折中扣缴了该笔税款。赵某不服，以本人不是纳税主体为由提起复议申请。请问： 1、赵某是否有权提起复议申请?如有，应该向哪一级税务机关提起?请分别说明理由。 2、复议机关对该复议案件应作出何种处理决定? 3、赵某能否直接向人民法院提起诉讼?试说明理由。 1、赵某有权提起复议。因为赵某是税务机关具体行政行为的直接承受人。某县国税局征收分局对赵某实施了强制执行措施，即强制扣缴李某个人的存款。赵某是税务机关实施强制执行行为的相对人，只要他认为该行为侵犯了其合法权益，就有权提起复议申请。李某应该向某县国税局提起复议申请。 2、复议机关应撤销直属分局对赵某的行政强制执行措施，退还赵某个人存款50000元，如造成损失的应当予以赔偿。因为赵某非本案纳税主体，无需承担纳税义务。从本案情况看，赵某未从事应税的生产经营活动，不是本案的纳税义务人，税务机关扣缴赵某的个人存款抵缴税款的决定是错误的，应予撤销。 3、赵某可以直接向法院起诉。根据税收征管法的规定，纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服提起行政复议或行政诉讼的，应区分两种不同的情况。一是对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过复议，对复议决定不服的才可向法院起诉。二是对税务机关作出的其他具体行政行为不服，则可选择复议，即当事人可先申请复议，对复议决定不服的再向法院起诉；也可不经复议直接向法院起诉。本案税务机关对赵某作出的是税收强制执行措施，李某可以直接向法院起诉。 |
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