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〖新制度〗2009年刘颖《税法》练习题第二章 增值税

作者:admin    文章来源:本站原创    点击数:110676    更新时间:2009/12/13

〖新制度〗2009年刘颖《税法》练习题第二章 增值税

发布时间:2009-7-21 来源:www.caikepass.com 作者:财科学校 点击数: 1358

一、单项选择题

 

1.从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指( )。

A.c+v+m    

B.v+m       

C.m     

D.v

 

2. 2009年,我国的增值税类型转为(   )。

A.生产性

B.收入型

C.消费型

D.混合型

 

3. 下列项目中,应征收增值税的是(   )。

A.饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒                

B.邮政部门的报刊发行费

C.招待所预定火车票的手续费   

D.典当业销售死当物品

 

4.下列哪种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是(   )。

A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房       

B.某厂家委托商店代销家具

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利     

D.某歌厅购进一批饮料用于销售

 

5.下列行为中不属于视同销售行为的有(  )。

A.企业销售代销货物   

B.企业将货物交付他人代销

C.企业将外购的汽车用于分红          

D.企业将外购的汽车发给职工作福利

 

6.下列关于增值税的征收,说法不正确的是(   )。

A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,不作为价外费用征收增值税

B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策

C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税

D. 纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

 

7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于(  )。

A.1年   

B.3个月   

C.6个月    

D.32个月

 

8. 2008年2月刚成立的某商贸企业,假设2月份进入纳税辅导期。6月份第一次领购的发票用完,已开发票销售额合计10万元。由于发票份数不能满足经营需要,其再次申请领购时,须向主管税务机关预缴增值税(  )。

A.0      

B.0.225万元       

C.0.3万元        

D.0.5万元

 

9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元,发出货物包装物押金为5.85万元,定期60天收回,则该黄酒厂当期增值税销项税额是(   )。

A.17万元          

B.17.85万元       

C.117.99万元         

D.18万元

 

10.某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为140.4万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为(   )。

A.20.4万元

B.20.74万元

C.21.08万元

D.20.80万元

 

11.某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具税控专用发票,双方议定送货上门,另收取商场运费1500元(开具普通发票),电脑公司提供线路网关设计,另收商场5000元,开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是( )。
A.74205元

B.75917.95元
C.70644.44元

D.76127.95元

 

12.甲公司属于增值税非转型试点范围。销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备,原购买发票注明价款120000元,增值税20400元。2009年6月出售开具普通发票,票面额120640元,则该企业转让设备行为应(  )。

A.免税      

B.计算缴纳增值税4640元

C.计算缴纳增值税2320元              

D.计算增值税销项税17528.89元 

 

13.某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产,原购买专用发票注明价款10000元,增值税1700元,2009年10月出售开具普通发票,票面额10530元,则该企业转让设备行为应(  )。

A.免税       

B.计算缴纳增值税1530元

C.计算缴纳增值税306.70元             

D.计算缴纳增值税204.47元

 

14.某商贸企业,2009年2月用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为1200元,售价为1500元;购置一台税控收款机,取得的普通发票上注明金额3200元。当月零售货物取得销售收入22400元。该个体商店当月应纳增值税(  )元。(该企业为增值税小规模纳税人)

A.231.16     B.231.16      C.454.27      D.696.12

 

15.甲企业为生产企业,且是增值税一般纳税人,2009年9月发生下列业务:从国营农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款30万元,支付运费7万元,取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利消费,其余作为生产材料用于加工食品,所加工的食品在企业非独立门市部销售,并取得含税销售收入35.75万元。另外,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。则甲企业的增值税额为(  )万元。

A.1.89    B.0.16   C.1.24     D.2.03

16.某加工厂9月份外购粮食10000斤,取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和2080元。在运输途中管理不善糜烂1500斤。粮食运回后,用于发放职工福利2030斤,用于厂办招待所600斤。其余全部加工成儿童饼干8805斤(一斤粮食加工成1.5斤米饼)。其中3/5全部销售,单价19元/斤,1/5管理不善霉变,1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为(   )元。

A.986.9    B.1122.03   C.1336.9  D.1003.5

 

17.一般纳税人选择建议办法计算缴纳增值税后,(  )内不得变更。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.36个月

 

18.企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是(  )。

A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动

B.外购的床单用于职工福利

C.外购的礼品无偿赠送给客户

D.外购粮食分给职工个人

 

19. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定(  )。

A.计算销项税  

B.冲减当期增值税进项税金    

C.征收营业税,不征收增值税               

D.计入营业外收入或支出,不征流转税

 

20.某企业收购一批免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款10000元,农产品账面成本为(  )元。

A.10000

B.8300

C.8700

D.9000

 

21.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是(  )。

A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的,一律从高从重计税

B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的,一律征收增值税

C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物,又涉及非应税劳务是混合销售

D. 一般情况下,缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

 

22. 家具厂销售货物30000元(不含税)同时送货上门,单独收取运费1000元,则该家具厂的增值税销项税额为(  )。

A.5100元        

B.5270元

C.5245.30元        

D.5175.30元

 

23.下列各项中,不符合增值税纳税义务发生时间规定的有(  )。

A.供电企业采取直接收取电费结算方式的,销售对象属于居民个人的,为开具电费缴纳凭证的当天

B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的,为发出电量的当天

C.发、供电企业之间互供电力,为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天

D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的,为收款的当天

 



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