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办税服务厅岗位每日一题

作者:admin    文章来源:本站原创    点击数:52471    更新时间:2009/12/13

办税服务厅岗位每日一题

一、判断题

1、办税服务厅受理事项有一定程序,一般按照“即受即办、审核审批、咨询辅导三大类进行分别处理”。其中纳税人申请办理审核审批类业务,办税服务厅相关窗口应及时受理申请资料,同时应尽快审核并及时将处理结果反馈给纳税人。(×  

2、国家税务总局是国务院的直属机构,依法有权在本部门的权限范围内制定税收规章,创设一切新的税务行政处罚种类。(×  

3、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项是:企业发票领购资格和企业衔头发票印制申请,发票发售和代开,发票缴销、验旧、挂失等。(×   

4、在公务交往中,公务员要遵守“举止有度”的原则。其含义是要求公务员举止符合约定俗成的行为规范。出席公务活动通常讲究从左侧一方走向自己的座位,从右侧一方离开自己的座位。这种做法正确吗?(×  

5、某企业会计小张到办税服务厅申报窗口请教滞纳金的计算方法,该窗口工作人员正为一纳税人录入申报表,一时没有搭理他,待集中精神录完申报表后,态度温和地向他道歉,并耐心地为其答复有关疑难问题。( 

6、根据《行政许可法》的规定,税务机关办理行政许可,如果需要通过内部多个机构审批的,应当由一个机构或设置一个固定窗口(如在纳税服务大厅设置窗口)统一受理许可申请,统一送达许可决定,不能再由当事人去跑内部程序。(  

7、美星公司会计刘小姐到办税服务厅发票窗口缴销发票,因发票多次多处填写不规范,发票窗口工作人员根据有关规定对其作出罚款处罚,刘小姐非常生气,并恶语相加,该窗口工作人员忍气吞声并未搭理,将罚款单交给她。(×  

8、税务干部小陈在写一份《2006年度办公室工作总结》时,由于事项较多,便采用分条分款方式表述,其结构层次序数分别标为:(×  

第一层:一、二、三、四……

第二层:1234……

第三层:(一)、(二)、(三)、(四)……

第四层:(1)、(2)、(3)、(4)……

9、某县国税局公务员李某,在日常征管工作中与纳税人王某产生不和,遂借公务之便私自查封王某财务。县国税局调查清楚后,对李某作出了开除公职的决定。县国税局的这种行为属于内部行政处罚。(×  

10、指定企业印制发票是一项税务行政许可,取得该项许可的有关条件和程序等应通过各种方式予以公布,使需要办理该项许可的当事人知悉,否则有关的规定不得作为许可实施依据。(   

11、王某开了一家个体饭店,在税务机关依法取得了发票领购资格,领取了发票领购簿。两年后,因经营不善,王某决定将饭店关闭,正巧其邻居陈某新开了一家饭店,陈某向王某提出将发票领购簿转让给其使用,声称其咨询了律师,说依法取得的行政许可,可以转让,只要到税务机关依法办理转让手续即可。(×  

12、风顺县海河公司在齐台县设立一非独立核算的分公司,该分公司于200611注册成立,2006110领取营业执照。该分公司应在200621前到齐台县国家税务局、地方税务局办理税务登记,税务机关发给注册税务登记证。(×  

13、大发银行于200641成立,该银行办税员于200645来办税服务厅综合服务窗口办理税务登记,税务人员告知因银行是储蓄存款利息所得税的扣缴义务人,要求同时办理扣缴税款登记。(  × 

14、天平公司在淮海市东城区办理营业执照,其生产经营地在西城区,该公司到办税服务厅咨询办理税务登记地点,税务人员答复应在西城区税务机关办理税务登记。(  

15、个体户林某因农忙需回乡下,因此申请停业一个月,一个月后因事情没忙完,不能按时恢复营业,林某没有办理任何手续。因为没有应纳税额,所以也没有进行纳税申报。( × 

16、天华公司在河西区注册办理营业执照,在河东区生产经营,河西区和河东区税务机关都认为天华公司应归自己主管,为此发生争议,并收缴了纳税人领购的发票。( × 

17、解放市税务一分局税收管理员李某2006612在巡查时发现张某在阳光小区开了一家小杂货店,未办理营业执照和税务登记证,618李某下发《责令限改通知书》,责令张某621前到税务机关办理临时税务登记。(×  

18、纳税人在选择邮寄申报方式时应按照税务机关的要求填写各类申报表和纳税资料,并到邮政部门办理普通特快专递,由邮政部门将申报资料递送税务机关。税务机关指定人员统一接收、处理邮政部门送达的纳税申报邮件。(×  

19、某手机用户2006928取得了一份《中国联通有限公司南沙分公司往来结算统一凭据》,其发票代码为243010640322,则代码中的第8位数字表示行业代码,对吗?(  

20、滨海市国家税务局管辖的纳税人较多,发票管理工作量很大,因此,该局办税服务大厅发票管理窗口设有发票发售岗位、发票验审缴销岗位、发票代开岗位和发票挂失岗位等四个窗口。你认为该局办税服务大厅发票管理窗口设置是否合理?(×  

21、精美印刷厂是经税务机关批准印制普通发票的企业。20063月的一天,主管税务机关的税务人员小刘到企业检查发票的印制情况,小刘给印制车间的一名生产工人出了一道小考试题:“全国统一发票监制章”的形状、规格、内容和印色由省级税务机关规定。工人回答说:不对。工人的回答是对的吗?(   

222006728,某市地方税务局举行了一次业务考试,考试后,税务人员小李和小张就其中的一道判断题发生了争论;小李认为,现行的全国发票管理办法是由财政部以部长令的形式下发的,因此,小李认为我国的发票管理办法是由财政部规定的。(×  

23、流失发票包括纳税人丢失、被盗的增值税专用发票或者普通发票和非正常户未缴销的发票。(  

24、兴盛汽车美容店2006512向主管税务机关申请办理领购发票涉税事项时,应当向主管税务机关出示税务登记证件。这种说法准确吗?(  

25、兴达商品超市是增值税一般纳税人,2006528,主管税务机关已对其发行和安装了“金税卡”和“税控IC卡”。这时,办税服务厅的发票发售岗位即可对该超市发售增值税专用发票。请问:兴达商品超市领购增值税专用发票的条件是否充分?( ×  

26、可以印制发票的企业只能是经主管税务机关批准的国有印刷企业。这种说法对吗?( 

27、税务人员张某从事发票发售工作,其妻子为一公司财务人员,一日张某妻子来购买发票,为避嫌张某应当回避。(  × 

28、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。(×  

29、个体户杨某开了一家小超市,请了一兼职会计做账,但税务机关在检查中发现其成本资料不全,原始凭证残缺,报表不能反映其真实的经营情况。税务机关因此核定其应纳税额。(  

30、黄山机械厂欠税50万元,税务机关进行了欠税公告,厂方认为《税收征管法》规定纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。因此,税务机关的欠税公告违背了这条规定。(  × 

31、飞达公司财务人员于20006月采取虚假申报的方式少缴企业所得税10万元。20065月,税务机关发现了此问题,但因超过了追征期,所以税务机关不得追缴这笔税款。( × 

3220055月,某房地产公司将商品房低价出售给关联企业,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起2年内进行调整;有特殊情况的,可以自该企业往来发生的纳税年度起5年内进行调整。( ×

33、长红机械厂因资金周转困难,20066月份税款无法按期缴纳,经县税务局局长批准,延期到2006年底缴纳。( × 

34、小石是办税服务厅发票窗口工作人员,一天,其邻居涂某来买发票,两人以前曾经闹过矛盾。因此小石代谢此机会故意刁难涂某,不卖发票给他。对小石除给予行政处分外,还应调离税收工作岗位。(

35、某企业因资金困难,2006611发生欠税10万元,依照《税收征管法》第五十二条的规定,税务机关可以追征税款到2009611。( × 

36、税务人员张某在审查甲企业报送的会计报表资料时,发现企业资产负债表上的固定资产年末比年初大幅赠长,但是企业利润表上的主管业务收入却增长幅度很小,因此张某认为甲企业一定有隐瞒收入的问题。( × 

37、华夏公司分立为大华公司和大夏公司,分立时华夏公司欠税50万元,大华公司和大夏公司应对欠税平均承担责任。(×  

38、财旺公司20066月应纳税款20万元,但因资金困难一直未缴纳入库。712该公司将设备一批抵给银行获得货款30万元。9月该公司申请破产,在清算中税务机关认为设备应优先抵缴税款。(  

39、以不动产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为不征收营业税。(   

40、建筑公司从事建筑、修缮、装饰工程作业,其计税营业额的计算,不包括由经营对方提供的工程所用原材料及其他物质和动力的价款。( ×  

41、某纳税人销售不动产,20061月份预收款项1000万元,20065月份交付不动产交付。所以5月份为纳税义务发生时间,应在5月份计算缴纳营业税。( ×  

42、凯利公司是采用核定征收方式征收企业所得税的企业,2005年通过民政机关向遭受水灾的地区捐赠1万元,该企业在2005年企业所得税申报时,应填写《捐赠支出明细表》。( ×

43、某人同时在两个单位任职,从A单位每月取得工薪收入1800元,从B单位每月取得工薪收入1900元,其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴,个人不需申报缴纳。( ×

44、李某承包某单位商品,按承包协议规定,其向发包方每年支付承包费10万元后,一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。( × 

45、某律师事务所所聘用部分专职律师,都和他们签订有聘用合同,律师所负责他们的医疗、养老保险,对聘用律师的工资不是按每月固定工资发放,采用的是“下不保底、上不封顶”的效益工资,律师所不承担办案支出费用。对聘用律师的所得应按劳务报酬征个人所得税。(  ×  

46、宏旺公司2005年通过教育部门向农村小学捐赠10万元,会计小王认为该捐赠额10万元应填写在企业所得税年度纳税申报表“扣除项目”部分中的“其他扣除项目”栏中。( ×

47、夏威公司主要生产钢材原材料,威大公司主要生产各种型号的钢管,双方均为增值税一般纳税人。2006年5月8日,两企业以各自的产品换取对方的产品,夏威公司付给威大公司的产品价值80万元(成本47万元),威大公司付给夏威的产品价值70万元(成本34万元),另付10万元货款。夏威公司按实收款10万元计算销项税金并按70万元计算进项税金。 ×  

48、某市戛戛食品店(一般纳税人)2006年8月30日采取赊销方式销售货物一批给当地的沃儿马超市,按合同约定的收款日期是9月30日,但对方10月16日才付款,所以戛戛食品店在实际收款这日(10月16日)计算销项税额。  × 

49、上海某汽车交易中心进口300辆小轿车,向甲地海关申报办理进口手续,从乙地口岸运输进关,则上海某汽车交易中心应向乙地海关申报纳税。   

50、固定资产不再具有使用价值,转让残值给户口公司,需全额缴纳17%或6%、4%的增值税;固定资产仍具有使用价值,转让给其他单位继续使用,如果售价低于原价免征增值税,售价高于原价,应当按照售价全额按百分之四计征增值税,然后减半征收。   

 

二、单选题

1、税务行政公文必须确定行文的主送对象,下列对主送机关理解正确的是( B   )。

A、公文需要送送的机关  

B、需要送达并对公文内容负有直接处理责任的机关

C、需要送达但只对公文内容进行了解的机关

2、年过不惑的张灿从部队转业,担任市国税局人事处副处长,受处长的指派向省局人事处领导汇报请示工作。省局人事处小王接受了她,并将她引见到了黄处长的办公室。推开黄处长办公室的门,迎接她们的是一个三十多岁的年轻男士。这时候,应怎样实施介绍和握手(  D  )。

A、先介绍黄处长,由黄处长先伸手与张灿握手

B、先介绍张灿,由张灿先伸手与黄处长握手

C、先介绍黄处长,由张灿先伸手与黄处长握手

D、先介绍张灿,由黄处长先伸手与张灿握手

3、某企业会计小王来办税服务厅为其刚开业不久的分公司办理税务登记证。由于县局综合业务科没有及时将证芯领回,大厅办证的税务干部不能及时为纳税人发证,办证的税务干部的最佳解释是(  A  )。

A、对不起,因我们的工作疏忽,不能及时给你发证,请您原谅

B、对不起,因综合科没及时将证芯领回,不能给你发证,请您原谅

C、对不起,不是我的错,请你去找局领导

D、对不起,你怎么恰恰今天来办证,证芯刚好用完,不能给您发证

4、作为高阳市地方税务局涉外税收管理分局办税服务大厅办税员的你,需拒绝外企的宴请时,你会说( A   )。

A、对不起,我已经有约会了   

B、谢谢,不用破费了吧

C、非常抱歉,我可能有事,不能推掉,来不了

D、太客气了吧,下次吧!

5、南双市国税二分局就税收问题要向达力集团股份有限公司行文,应采用的正确的文种是(  C  )。

A、批复    B、通知    C、函    D、意见

6、西山市税务、工商、银行等部门联合发出《关于税收大检查的通告》,这份《通告》的成文日期应该是( C   )。

A、以主办机关领导签发日期为准

B、以税务部门领导签发日期为准

C、以最后机关领导签发日期为准

D、以最先机关领导签发日期为准

7、在反映一季度税收任务增收情况时,对于税务信息导语的写作,小吴认为首先应写取得增收成果的原因;小李认为首先应写任务增收的主要事实;小王则认为首先应写完成税收任务的基本过程;小张认为首先应写完成税收任务所采取的得力措施。说法正确的是( B   )。

A、小吴    B、小李    C、小王        D、小张

8、对客观事物产生的失真或扭曲的知觉反应,叫做(C    )。

A、幻觉    B、感觉    C、错觉        D、知觉

大哭一场或大笑一场,是属于心理调适的( A  )。

A、宣泄法  B、催眠    C、森田疗法    D、脱敏疗法

9、处理压力常见的错误方法有( A   )。

A、过度饮酒    B、自我放松训练   C、运动   D、心理上咨询服务

10、德化市国税局需要调整人事机构,在向上级机关行文时,文尾要写上请示的模式用语,小刘认为下列用语都能使用。其中不正确的是( A   )。

A、请予批准   B、妥否,请批示   C、如无不当,请批准   D、当否,请批复

11、纳税人陈某开业两年多来仍拒不办理税务登记,某县税务机关曾正式发出文书责令其限期改正,但陈某置若罔闻,经税务机关提请,某县工商行政管理机关吊销了其营业执照。吊销营业执照属于行政处罚中的( B   )。

A、人身罚    B、行为罚    C、财产罚    D、申诚罚

12、某市税务局在2005年税收大检查中发现,纳税人赵某采用伪造、隐匿账簿的方式,少缴1999年度税款5000元。该税务局应当( B   )。

A、认定为偷税,追缴税款、滞纳金,并按《税收征管法》第六十三条予以处罚

B、认定为偷税,只追缴税款、滞纳金,不再处罚

C、认定为偷税,追缴税款、滞纳金,进行处罚并对罚款加收5年的滞纳金

D、不认定为偷税,不予处理

13、小李是一家公司的财务人员,一天她到税务部门为公司申请发票领购资格,但却忘记带税务登记证副本,也没有带复印件,此时收到其申请的税务人员应当( A   )告知申请人需补正的全部内容。

A、当场或5日内一次   B、当场或3日内一次   C、当场   D3日内一次

14、下列规范性文件中( D   )不能设定行政许可。

A、某省人大制定的地方性法规      B、某省人民政府制定的地方政府规章

C、国务院的决定                  D、国家税务总局制定的部门规章

15、在WORD的“打印”对话框中,设置“页面范围”为“4101620,其意义是( C   )。

A、打印第4页、第10页、第16页、第20

B、打印第4页至第10页,第16页至第20

C、打印第4页至第10页,第16页,第20

D、只打印第4页第10

16、下面电子信箱地址中不正确的是(  C  )。

Alimi@126.com                B123lili@sohu.com

CXT.chuanshen.com             DWXT@163.com

17、长江市税务局于200615收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料后,根据《税收征管法》,应当在( C   )前审核完毕。

A2006114             B2006120

C200624              D200625

18、个体户王某于200631在工商银行大西海支行开立了基本存款账号,王某应于(  A  )内将账号报告给税务机关。

A15       B7       C30        D10

19、沙城县王府商贸公司到林木县参加展销会,沙城县国税局为其核发《外出经营税收管理证明》,有效期限最长不得超过( D   )。

A30       B90      C60        D180

20、因城市规划的需要,某市场需拆迁,须向税务机关办理停业登记的有( C   )。

A、所有纳税人                   B、从事生产经营的纳税人

C、定期定额征收的个体工商户     D、核定征收的纳税人

21、陈某承包经营红星超市一柜台,于200671签订承包合同,承包期为三年。2006715办理营业执照。陈某应于(  C  )前办理临时税务登记,临时税务登记有效期为(    )。

A2006730  一年        B2006814  三年

C2006730  三年        D2006814  一年

2220067月鸿运公司没有按期申报缴纳6月份税款,经责令限改和实地核查后,主管税务机关于2006728认定该公司为非正常户。( A   )税务机关可以宣布该公司的税务登记证失效。

A20061028             B2006828

C20061026             D2006827

23、如果税务机关对该个体户住宅进行检查,应当履行的手续是( D   )。

A、经过税务所长批准             

B、经过县税务局稽查局局长批准,并由稽查局协助检查

C、经过县税务局局长批准,并由稽查局检查

D、经司法机关批准,并由司法机关协助检查才行

24、如果税务机关需要检查该个体户的银行储蓄存款,应当经过( D   )批准。

A、税务所长                     B、县税务局稽查局局长

C、县税务局局长批准             D、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

25、个体户方某在大桥综合市场经营服装(已办理税务登记),由于该市场拆迁,市场管理办公室统一办理了停业手续。但是,该个体户从200511起在搬到自己的住宅继续经营。根据群众举报,税务人员于200548对该个体户的经营场所(住宅)进行检查,经查实,该个体户于2005112005331取得应税销售收入合计1万元(其中:2005112005228取得应税销售收入0.7万元,20053131日取得应税销售收入0.3万元)。以上收入都未办理纳税申报。

对于纳税人在自己的住宅继续经营的行为,税务机关应当( C   )。

A、按违法无照经营处理            B、按未办理税务登记行为处理

C、按未办理税务变更登记行为处理  D、按临时经营处理

26、某酒厂纳税期为1个月,20058187月应纳的增值税70万、消费税80万向主管税务机关缴纳,此时应同时缴纳的税收滞纳金为(  C  )。

A3600        B5250       C6000        D24000

27、某酒店纳税期为1个月,20058187月应纳的营业税150万向主管税务机关缴纳,此时应同时缴纳的税收滞纳金为(  C  )。

A3600        B5250       C6000        D24000

28、税务机关自收现金税款、基金、费用及其滞纳金和罚款,以及委托代征代售单位(人)代征税款、基金、费用及其滞纳金后,向银行汇总缴款时使用的票据是( B   )。

A、税收缴款书                     B、税收汇总专用缴款书

C、税收通用完税征                 D、税收转账专用完税证

29、某些纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但这些纳税人能控制其材料、产量或进项货物,下列各项中适用的征收方式是( C   )。

A、查账征收      B、查验征收      C、查定征收       D、委托代征

30、某企业2005年发生经营亏损25万元,但当年从经济特区的联营企业分回税后利润40万元,该企业适用税率33%,联营企业税率15%。该企业应纳所得税为( B   )。

A0             B3.18万元      C3.97万元       D8.47万元

31、下列企业所得税纳税人中,不需要进行汇算清缴的是( A   )。

A、采取核定定额征收方式            B、采取查账征收方式

C、采取核定应税所得率征收方式      DAB

32、下列各项关于延期纳税问题税务机关处理错误的是( A   )。

A、延期纳税必须县以上税务局批准

B、同一笔税款不得滚动延期

C、延期纳税期限最长不得超过三个月

D、批准延期内名收滞纳金

33、某单位进行演出,全部票价80万,支付场租10万元、经纪人费用5万元、演员出场费30万元、化妆及灯光师劳务费6万元,则应缴纳文化业营业税税额为( C   )。

A8700       B17700      C19500       D24000

34、昆仑市新华书店是经税务机关批准自印衔头发票的增值税一般纳税人,每月的发票用量较大,则该书店领购普通发票的方式一般采用(  C  )的购票方式。

A、验旧购新     B、交旧购新      C、批量供应      D、自行决定负印制

352005710,好又来饭店购置了一台税控收款机,88,经主管税务机关审核批准,好又来饭店可凭购进税控收款机的增值税专用发票上注明的增值税税额,抵免当期的应纳(  A  )税款。

A、营业税       B、城市维护建设税    C、教育费附加     D、企业所得税

36、盛大公司为增值税一般纳税人,200696公司取得了三份公路、内河货物运输发票,则盛大公司应当在( C   )前内向主管国税局申报抵扣增值税,超过规定时间的不得抵扣。

A2006125                B2006116

C2006126                D2006127

37、明达公司是经税务机关认定的增值税一般纳税人,2006510,由于办税人员精心大意,丢失被盗金税卡中未开具的发票一本,则该本发票被称为( A   )。

A、失控发票     B、作废发票         C、不符发票        D、属于作废发票

38、某市国家税务局稽查局的税务人员在对好望角商品超市进行税务检查,需要将超市的5张空白商品销售发票调出查验时,应当向好望角商品超市开具( A   )。

A、收据         B、清单             C、发票            D、发票换票证

39、“全国统一发票监制章”是税务机关管理发票的法定标志,其形状是椭圆形,规格是(  C  )。

A、长轴3.5厘米,短轴2厘米       

B、长轴3.5厘米,短轴2厘米,边宽0.1厘米

C、长轴3厘米,短轴2厘米,边宽0.1厘米,内环加刻一细线

D、长轴3.5厘米,短轴2厘米,边宽0.1厘米,内环加刻一细线

4020056月份,海都市某专业保险代理公司从该市保险公司取得手续费(佣金)71000元;取得公估费、劳务费等业务收入共计7231元,则专业保险代理公司应向保险公司开具(  B  )。

A、分别不同业务收入开具《保险中介服务统一发票》和《服务行业统一发票》

B、分别不同业务收入开具《保险中介服务统一发票》

C、自制收据凭证

D、《服务行业统一发票》

41、税务机关查实腾翔软件开发公司20063月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元,税务机关应对该公司( B   )。

A、处5000元以上50000元以下的罚款

B、处5000元以上30000元以下的罚款

C、处50000元以下的罚款

D、不得处以罚款

42、在“响雷一号”专案中,税务检查人员到石河车站检查纳税人有关情况时,该车站以工作忙为由拒绝配合,税务机关可以采取的措施是( C   )。

A、由税务机关责令改正,逾期不改的,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款

B、由税务机关责令改正,并处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款

C、由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款

D、由税务机关责令改正,可以处5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上的罚款

43、下列行为中属于抗税行为的有( C   )。

A、个体户李某采取提供虚假纳税申报表的手段不缴纳税款

B、通达公司财务人员旷某拒不接受税务机关检查

C、出租车司机缪某采用威胁税务人员如果不减免税款就撞死他的手段拒不缴税

D、文某无证经营,税务机关书面通知其申报后仍拒不申报

44、税务机关200681在对银华公司2005年纳税情况进行税务检查时,发现银华公司有逃避纳税义务行为,并组织车辆在运输转移商品货物、从银行大量提款。经县局局长批准,税务机关于2006810采取税收保全措施。该措施期限一般不得超过(  D  )。

A2006910                B20061010

C20061110               D2007210

45、草堂县税务局依法对个体业主黄某实施强制执行措施,可以书面通知其开户银行从(  A  )中扣缴税款

A、黄某的储蓄存款                    B、黄某妻子的储蓄存款

C、黄某挂靠的方大公司开设账户的存款  D、黄某儿子的储蓄存款

46、个体饮食户李某于20051月开始营业,20057月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税,对此,税务机关应( A   )。

A、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

B、对其以偷税论处

C、追缴税款、滞纳金

D、责令限期办理纳税申报手续,并处2000元以上10000元以下的罚款

47、某公司年初存货15000元,年初应收账款12700元;年末流动比率为31;速动比率为1.31,存货周转率为4次,流动资产会计为27000元。

1)本公司销货成本为(  B  )元。

A9000         B60600        C15300        D66000

2)若公司本年销售收入为96000元,除应收账款外,其他速动资产忽略不计,则应收账款周转次数是(  A  )。

A7.87         B3.93          C7.56         D4.84

48、工业企业中,材料的出售净收益在利润表上体现为( B   )。

A、主管业务收入  B、其他业务利润  C、投资收益    D、营业外收入

49、税务人员如果想了解企业的成长能力,预测未尝不可的税源变动情况,他应该考核下面(  C  )指标。

A、资产周转率    B、净资产收益率   C、销售增长率   D、存货周转率

50、现金流量表中属于投资活动的现金是( B   )。

A、销售商品、提供劳务            B、购建固定资产、无形资产及其他长期资产

C、发行债券                      D、支付利息

51、国家税务总局计统司的数据表明,2006年上半年全国税收收入(不包括关税和耕地占用税、契税)达到19332亿元,与上年同期相比增长了22.3%,增收了3522亿元。这里的“22.3%”是( A   )。

A、同比增长速度     B、环比增长速度     C、定比增长速度      D、发展速度

52、在实际工作中,( B   )是分析工业增值税增长变化情况的重要参照指标。

A、国内生产总值     B、工业增加值   C、社会消费品零售总额  D、工业总产值

53、已知某税务局“十五”期间税收的环比增长速度为9.2%8.6%7.1%7.5%8%,则该局“十五”期间税收总的增长速度为( D   )。

A9.2%×8.6%×7.1%×7.5%×8%

B、(9.2%×8.6%×7.1%×7.5%×8%)—100%

C109.2%×108.6%×107.1%×107.5%×108%

D、(109.2%×108.6%×107.1%×107.5%×108%)—100%

54、对下列行为中的(  D  ),税务机关责令改正,可以处以10000元以下的罚款。

A、扣缴义务人未按规定期限报送代扣缴税款报告表

B、纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记

C、纳税人涂改税务登记证件内容

D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查

55、下列项目中,应计征营业税的项目是( D   )。

A、装修业收取的工时费                            B、工业加工收取的加工费用

C、个人买卖有价证券以卖出价减去买入价的余额      D、管道运输取得的收入

56、某广告公司为A企业制作一产品广告并刊登,收取费用共6000元,其中广告制作费20000元,则该广告公司应纳营业税为( A   )。

A3000        B1800        C1500        D900

57、百胜食品有限公司节日将自产的饼干发给职工,按企业所得税的规定,应视同销售征收企业所得税,在企业所得税年度申报时,该批饼干应按同类产品售价填写在企业所得税年度纳税申报表(  A  )栏内。

A、销售(营业)收入      B、其他收入      C、补贴收入       D、投资收益

58、企业的下列哪些支出不包括在企业所得税年度纳税申报表的“扣除项目”部分。( B   

A、行政罚款支出                B、捐赠支出

C、固定资产减值准备            D、销售货物给购货方的回扣

59、经有关部门批准,王医生开办了一家私人诊所,其取得的医疗收入应按( C   )项目缴纳个人所得税。

A、工资、薪金所得               B、劳务报酬所得

C、个体工商户的生产、经营所得   D、其他所得

60、刘先生是某公司的销售经理,20064月份到外地出差,领取差旅费津贴1000元、误餐补助500元。月底领取本月工资3000元,奖金500元。请问,刘先生应当缴纳个人所得税的该月工资薪金所得是( B   )元。

A3000       B3500       C4500        D5000

61、华胜公司2005年取得产品不含税销售收入2000万元,固定资产出租收入100万元,出售无形资产所有权净收益350万元,提供运输劳务收入420万元,该公司2005年销售(营业)收入为(  B  )万元。

A2870       B2520       C2000        D2100

62、海河纺织厂2005年本企业获利—20万元,从联营企业分回税后利润35万元,联营企业适用的税率为15%(根据当地优惠政策,实际只缴纳了7.5%的企业所得税)。不考虑其他纳税调整因素。

根据上述情况,回答下列问题:

该企业2005年应补税的投资收益为(  C  );应纳所得税(  F  )。

A0万元          B35万元          C15万元

D20万元         E0                F2.9189万元

G4.1351万元      H9.6486万元

63、博通公司2005年实际销售收入8000万元,销售成本3200万元,销售税金及附加50万元;管理费用400万元;业务招待费45万元;从被投资企业分得30万元税后利润(被投资企业所得税税率为33%);国库券利息收入20万元,企业债券利息收入10万元,营业外支出25万元,其中:支付税收滞纳金、罚款为5万元;通过非营利机构的公益、救济性支出20万元;销售费用300万元,其中:广告费100万元。

针对博通公司发生的业务,下列理解正确的是( A   )。

A、企业所得税年度纳税申报表第6行“收入总额合计”为8060万元

B、企业所得税年度纳税申报表第12行“扣除项目合计”为3975万元

C、允许扣除的公益救济捐赠限额122.55万元

D、允许扣除的广告费限额161.2万元

64、海联公司为200661由欣海公司(属于国税局征管)和联大公司(属于地税局征管)共同出资新注册成立的企业,注册资金1000万元。其中:欣海公司出资400万元,联大公司出资600万元。欣海公司和联大公司实际出资中固定资产、无形资产的累计出资额为300万元。

海联公司由( B )负责征收管理,( C )享受新办企业所得税税收优惠,该公司第一个纳税年度为( E )。

A、海联公司所在地国家税务机关          B、海联公司所在地地方税务机关

C、不能                                D、能

E20066120061231   F2006612007531

65、大能公司(一般纳税人)主要生产煤气瓶,2006年7月委托华南公司从北大公司购入一批生产用的原材料——煤气瓶阀门,预付给华南公司80万元周转金,华南公司代购后按实际购进价格与大能公司结算,并将销货方开具给大能公司的专用发票转交,价税合计共计支付80万元,另按3%收取手续费2.4万元,并单独开具手续费发票,对华南公司应 D  

A、按80万元计算缴纳增值税             B、按68.37万元缴纳增值税

C、按82.4万元计算缴纳增值税           D、按2.4万元计算缴纳营业税

66、某市环宇软件开发公司(一般纳税人),2006年4月发生下列业务,依增值税政策规定应当征收增值税并享受即征即退政策的是 A  

A、在中国境内销售自产的甲种软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费

B、对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费

C、将自产的乙种软件产品的专利权连同产品一起对外销售

D、受托开发丙种软件产品,一部分产品的著作权属于委托方,一部分产品著作权属于双方共同拥有

67、某运输公司为提高服务质量,扩大运输业务,决定在提供运输劳务的同时,销售纸箱等包装物给客户进行安全包装,以免所运货物的损坏。对销售包装物的行为应征收 B  

A、增值税         B、营业税        C、消费税        D、增值税和营业税

68、云南甲烟厂2005年3月发生以下经济业务,应视同委托加工应税消费品 D  

A、云南乙烟厂先将原材料卖给云南甲烟厂,然后再接受加工的应税消费品

B、由云南乙烟厂提供原材料生产的应税消费品

C、云南乙烟厂以云南甲烟厂名义购进原材料生产的应税消费品

D、由云南甲烟厂提供原材料,云南乙烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

69、红星酒厂2006年2月委托大华酒厂加工粮食白酒,产品加工完毕后大华酒厂没有同类消费品销售价格,大华酒厂应按下列哪种方式计算纳税? B  

A、(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

B、(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

C、(材料成本+加工费)÷(1+增值税税率或征收率)

D、(材料成本+加工费)÷(1—增值税税率或征收率)

 

三、多选题

1、边城市国税局下发了《关于印发(税务登记管理实施办法)的通知》,对两份文件作了以下处理,做法错误的有(ABC    )。

A、在正文之后、成文日期之前注明附件名称:《税务登记管理实施办法》

B、附件《税务登记管理实施办法》与通知正文分开装订

C、附件前面标明了公文的发文字号

2、李玲第一天到办税服务大厅上班,只见她披着一肩秀美的长发,佩带着银色的耳环,满是笑容的脸上最引人注目的是那鲜红的嘴唇。一位纳税人前来办理涉税事宜,她突然发现自己的发型有点乱,急忙拿出化妆盒,对着镜子,描描眉,捋捋发。然后,李玲办理了她上班以后的第一批业务。李玲仪容举止不妥当之处有( ABCD   )。

A、当众整理仪容或服饰          B、佩带过于夸张的首饰

C、刻意化妆                    D、长发披肩

3、张英按照有关规定提前十分钟到岗,刚坐下,就有人走了进来。在税务登记窗口内,张英说:“请问有什么事吗?”

“我要办理税务登记。”

“没上班吧,等着吧!”

过了一会儿,进出办税大厅的人渐渐地多了起来。在税务申报窗口前,一位纳税人显得有些焦急地说:“同志,我今天有点急事,能不能优先办理?”

正在忙碌的张英说:“对不起,请稍等。”

就在这时候,另一位纳税人气冲冲地插进来,说:“为什么我在家电子申报老是不成功?”

张英说:“你的问题我没有办法,找领导!”

你认为张英在办理涉税事宜时,哪些地方使用了规范的服务用语?( AC  

A、请问有什么事吗?             B、没上班呢,等着吧!

C、对不起,请稍等。             D、你的问题我没有办法,找领导!

4、某纺织印染企业会计张先生到某市国税局税务咨询窗口询问有关出口退税业务,该窗口工作人员对所问问题的某一方面业务不是很熟悉,他正确的操作是( ABC   )。

A、立即向综合业务科咨询,尽快答复企业会计

B、立即查阅有关政策书籍,尽快答复企业会计

C、向熟悉该业务的同志请教,尽快答复企业会计

D、告诉企业会计到有关业务科室去咨询

5、请结合实际情况,选出您认为不礼貌的沟通行为(  ABCDGH  )。

A、当众打听别人的隐私       

B、办完税后对纳税人说:“欢迎您下次再来!”

C、对方言语无理冲动,我方以牙还牙

D、在会议上抓住言语霸权,一言堂

E、客观委婉地指出同事或下级工作上的不足

F、当面委婉地指出纳税人单位管理上的问题

G、以“真笨啊”“真是没文化”等言语奚落纳税人的过失

H、背后议论纳税人的长短

6、征收期内,办税服务大厅新进人员小张一直很郁闷,因为他不适应让人无法理解、操一口方言的纳税人和有些会因他的口误而大发雷霆的纳税人等。仔细分析,主要原因是小张对办税服务大厅工作环境准备不足,与纳税人的沟通不够。他应该了解,造成征纳双方沟通失败的因素包括(  ABCD  )。

A、语言障碍        B、社会地位      C、性格差异         D、受教育背景

7、某税务分局写了一篇以汇报成绩和经验为主的专题报告,正文内容包括以下四个部分,其中符合专题性报告写作要求的有( ABC   )。

A、取得的成绩      B、做法上的经验   C、今后的工作打算   D、要求上级答复

8、以下哪些是积极的自我暗示(  AB  )。

A、“我很有能力!”           B、“成功一定有方法!”

C、“我身体不好!”           D、“我的能力不行!”

9、北峰市地方税务局为了确保税收收入稳步增长,根据国家税务总局、省地方税务局文件精神,下发了《北峰市地方税务局关于抓紧做好2005年组织收入工作的通知》。

根据上述情况,回答下列问题:

1)该通知应该归类于(  C  )。

A、事务性通知       B、转发性通知      C、指示性通知      D、知照性通知

2)该通知的标题组成部分应有( ABC   )。

A、发文机关         B、要求            C、事由            D、文种

3)该通知的正文应包括的内容有( ABD   )。

A、制发通知的依据           B、具体的措施事项

C、以往的经验教训           D、贯彻执行的要求

4)该通知的语言表达应以( B   )为主。

A、说明             B、叙述            C、描写            D、议论

10、胆汁质的人适合从事(  C  )的工作;心理健康的标准是( EFGH   )。

A、社交性            B、原则性强               C、应急性强

D、平静细致          E、能正视现实、接纳他人    F、心境良好

G、对社会有责任心    H、有独立、自主的意识

11、税务部门经常要向上级机关反映情况、汇报工作、请求答复、提出建议等,下列公文文种中能够向上行文的有(  ABD  )。

A、意见             B、报告           C、通知           D、请示

12、税务行政公文的标题由发文机关名称、事由和文种名称组成,下列一些一些公文标题,出现错误的有( ABCD   )。

A、《关于滨江市国税局开展〈国家公务员行为规范〉教育活动的通知》

B、《滨江市国税局开展〈国家公务员行为规范〉教育活动的通知》

C、《滨江市国税局关于税收工作情况的请示》

D、《滨江市国税局关于税收工作问题的报告》

13、海广市国税局某税务干部写了一份《职务转正考核述职报告》,其主体部分有四个小标题:一、努力学习,全面提高自身素质;二、加强修养,时刻注意自我约束;三、勤奋工作,回报领导和同事的关爱;四、尽心尽职,全心全意当好配角。这份述职报告主体所使用的写法是( AD   )。

A、序码排列        B、由大到小        C、由浅入深        D、分门别类

14、某税务干部写了一篇《时代呼唤着税文化》的演讲比赛稿,其中有一段写到:“试想,如果没有国库的充盈,军队怎能守疆卫土?警察怎能维护治安?政府怎能安排教育、卫生、环保、城建、交能等与人生活息息相关的各项事业?国家机器怎能正常运转?我们怎能有安定的环境和条件去工作去学习去生活呢?”这段语句中采用的修辞手法有( CD   )。

A、比喻            B、反复            C、排比            D、设问

15、税务机关对发票使用和管理的审批这一项许可中,又包括几个子项,它们是(ABC    )。

A、对拆本使用发票的审批               B、对使用计算机开票的审批

C、对印制有本单位名称的发票的审批     D、对领购发票的审批

16、徐某是甲地人,在乙地制作虚假发票,经过丙地运输到丁地进行销售。对徐某的违法行为进行处罚,有管辖权的是( BCD   )。

A、甲地依法享有处罚权的税务行政机关   B、乙地依法享有处罚权的税务行政机关

C、丙地依法享有处罚权的税务行政机关   D、丁地依法享有处罚权的税务行政机关

17、在中文WINDOWS中,使用软键盘可以快速地输入各种特殊符号,为了消除弹出的软键盘,错误的操作为( ABC   )。

A、用鼠标左键单击软键盘上的ESC    

B、用鼠标右键单击软键盘上的ESC

C、用鼠标右键单击中文输入法状态窗口中的“开启/关闭软键盘”按钮

D、用鼠标左键单击中文输入法状态窗口中的“开启/关闭软键盘”按钮

18、在EXCEL输入连续数字的方法有(  AB  )。

A、手工输入第一、二两个相邻的数字,然后选种这两个单元格,再使用“填充句柄”拖动

B、手工输入第一个数字,然后选种该单元格,再使用“CTRL+填充句柄”组合拖动

C、手工输入第一、二两个相邻的数字,然后选种这两个单元格,再使用“CTRL+填充句柄”组合拖动

D、手工输入第一数字,然后选种这两个单元格,再使用“填充句柄”拖动

19、在WINDOWS2000中,用“网上邻居”访问网络资源时,(  ABCD  )是正确的。

A、可使用[开始]>[查找]>[计算机]菜单查找网络上的计算机

B、将文件夹设置成共享方式后,网络上的其他注册用户就可以按权限访问它

C、打印机或软盘驱动器也能设置成共享

D、共享权限有“完全控制”、“读取”、“更改”三种

20、下列关于在EXCEL的单元格中输入数据的说法中正确的是( BCD   )。

A、若要将数字430304198004092055(身份证号码)作为文本输入,可先输入430304198004092055,再将其设置为文本格式

B、纯分数输入时,应先输入0,按空格键后再输入分数

C、纯分数输入时,先将单元格格式设置成分数,再输入分数

D、若要将数字430304198004092055(身份证号码)作为文本输入,可先将单元格格式设置为文本格式,再输入430304198004092055

21、在CTAIS中,对于有代码项的录入内容,操作时有以下几种方式( ABC   )。

A、用鼠标单击下拉窗口右方的箭头,然后选择相应的内容

B、直接录入代码,系统将自动将代码转换为相应的文字

C、直接输入文字

D、只能用AB两种方式录入

22、纳税人办理下列( AC   )事项,必须提供税务登记证件。

A、开立银行存款账户             B、申请减免退税

C、领购发票                     D、申请开具外出经营活动税收管理证明

23、黄某与朋友合伙成立了一个广告公司,他向办税服务厅综合服务窗口咨询办理税务登记应携带的资料,下列回答正确的有( ABCD   )。

A、营业执照                     B、组织机构代码证

C、法定代表人身份证             D、有关合同、章程

24、下列(  AD  )税务违法行为,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款。

A、未将全部银行账号报告给税务机关

B、未按规定使用税务登记证件

C、不办理税务登记

D、未按规定期限办理注销登记

25、纳税人发生( CD   )等情况时,可以申请延期纳税。

A、因经营不善长期亏损        

B、客户拖欠货款,资金周转困难

C、因不可抗力,纳税人出现较大损失,正常生产经营受到影响

D、短期货币资金扣除职工工资和社会保险费后,不足以纳税的

26、对于纳税人报送的申报资料,窗口工作人员应对其进行审核并作出相应处理。纳税申报的审核主要有以下内容(  ACD  )。

A、完整性审核                 B、真实性审核

C、逻辑关系审核               D、表间关系审核

27、下列情况中,税务机关可以采取核定征收方式征收税款的有(  AB  )。

A、依照税收征管法可以不设置账簿的

B、是设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

C、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的

D、曾因偷税而被税务机关给予二次行政处罚后再犯的

28C市地方税务局第五分局管辖的公路、内河货物运输企业,按经济类型划分可有下列列举的企业,则符合现行税法规定,可以认定为自开票纳税人的有( ABD   )。

A、私营运输企业     B、集体运输企业      C、个体运输户      D、乡镇运输企业

29、华达电子公司2006318办理了开业税务登记。其在办理领取增值税防伪控系统开具专用发票手续时,被告知了下列注意事项。这些注意事项中正确的说法有( ABD   )。

A、如果没有发生货物购销业务,就不能开具专用发票

B、不得为他人代开发票

C、销售未成立时提前开具发票

D、企业不得跨规定地区使用、携带空白发票

3020068月份,利达公司从一废旧物资回收经营单位购入废旧物资共计137645元。200698在向主管税务机关申报纳税时,利达公司按照购入废旧物资普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。根据现行税法规定,利达公司可计算抵扣进项税的条件是( AB   )。

A、生产企业       B、增值税一般纳税人     C、小规模纳税人     D、商业企业

31、发票的票面内容一般包括票面表格内容和票面非表格内容,下列所列备选项属于票面非表格内容的项目有( BCD   )。

A、商品(劳务)名称     B、发票名称     C、发票分类代码     D、联次及用途

322004910,东方集团公司的副总刘某,与东方集团公司签订了一份关于承包东方集团公司下属广告公司的合同。合同规定:广告公司单独办理营业执照、独立经营,但税收由东方集团公司统一缴纳,即广告公司每月向东方集团公司上缴1000元的税金后,其他纳税事宜概不过问。合同签订后,广告公司于2004925办理了营业执照,并按月向红方集团公司缴纳了200410月、11月和12日的税金3000元。

关于广告公司与东方集团公司签订的每月缴纳1000元税金的协议问题( AD   )。

A、根据《税收征管法实施细则》:任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效;纳税人签订的合同、协议与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效

B、关于广告公司与东方集团公司签订的每月缴纳1000元税金的协议问题是双方真实意愿的体现,因此是有效的合同,东方集团公司应当承担法律责任

C、本案中纳税主体为东方集团公司

D、本案中纳税主体为广告公司

332005113,税务机关在清理漏征漏管户时,对广告公司的经营情况进行了检查,向广告公司下达了《限期改正通知书》,限其在10日内办理税务登记;同时向广告公司下达了《税务行政处罚事项告知书》,决定对其未按规定办理税务登记处以500元的罚款,并在3天后向广告公司下达了处500元罚款的《税务行政处罚决定书》。另外,查实广告公司4个月的应纳税额为30000元。于是,于120向广告公司下达了《税务处理决定书》,限其在15日内缴清税款。广告公司认为与东方集团公司有合同在先,其每月缴纳1000元的税金后,其他事宜一概不管。到税务机关的限期期满,广告公司既未申请办理税务登记,也未缴纳税款。27,税务机关派人从广告公司银行账上强行划走了27500元的税款和罚款。

对税务分局对广告公司未按期办理税务登记所处的500元罚款,下列说法是正确的( BCD   )。

A、依照《税收征管法》规定,纳税人未按期缴纳税款,即使在税务行政复议期限和税务行政诉讼期限内,税务机关也是可以采取强制执行措施的

B、依照《税收征管法》第八十八条第三的规定,在税务行政复议期限和税务行政诉讼期限内,税务机关是不能采取强制执行措施的

C、只有当纳税人对税务处罚决定逾期不申请行政复议也不起诉,又不履行的,作出处罚决定的税务机关才可以采取强制执行措施,或者申请人民法院强制执行

D、市国税征收分局在60天的复议期限和3个月的诉讼期限内对服装公司采取强制执行措施,从银行存款中扣缴罚款是违法的

34、纳税人在缴纳税款时会出现各种情况,遇到了以下一些工作情况税务机关该作何种选择?

1)纳税人到办税服务厅的申报征收窗口缴纳税款,收款后工作人员给对方开具了( B   )。

A、税收缴款书               B、税收通用完税证

C、税收汇总专用缴款书       D、代扣代收税款凭证

2)某纳税人是税务机关委托代征的单位,在其代征税款时应使用( BC   )。

A、税收缴款书               B、税收通用完税证

C、税收定额完税证           D、代扣代收税款凭证

3)纳税人在办税服务厅用现金向申报征收窗口缴纳罚款,税务机关应向其开具( D   )。

A、税收缴款书               B、税收通用完税证

C、税收转账完税证           D、税收罚款收据

35、某个体商贸经营户2006921已被主管税务机关认定为非正常户,则主管税务机关应( BCD   )。

A、宣布其税务登记证件失效        B、暂停其税务登记证件的使用

C、暂停其发票领购簿的使用        D、暂停其发票的使用

36、腾达建筑工程公司20065月至7月向主管税务机关申请办理下列涉税事宜,属于税务行政许可项目的有( ABD   )。

A、申请使用经营地发票            B、印制有本单位名称的发票

C、申请办理税务登记证            D、对发票领购资格的审核

37、对于不构成犯罪的非法印制发票的行为,税务机关可以作出的行政处罚措施有( ABD   )。

A、销毁私自印制的发票            B、没收违法所得和作案工具

C、处1万元以下的罚款            D、可以并处1万元以上5万元以下的罚款

38、某省A市商业货物销售剪贴(普通)发票,其发票的票面内容包括票面表格内容和票面非表格内容,下列所列备选项中属于票面表格内容的项目有( AC   )。

A、货名及规格                    B、全国统一发票监制章

C、大、小金额                    D、销货单位

39、开心娱乐休闲中心20066月份接到了主管地方税务局要求其安装其税控装置的通知,但至20069月底,该娱乐休闲中心仍未安装税控装置,且拒不接受税务机关20061010下达的税务行政处罚决定书中的处理意见,这时,税务机关( BC   )。

A、可以收回其税务登记证          B、可以收缴其发票

C、或者可以停止向其发售发票      D、应当收缴其发票或者停止向其发售发票

40、正海公司欠缴税款50万元,当该公司有下列( BCD  )行为,对国家税收造成损失的,税务机关可以行使撤销权。

A、怠于行使到期债权         B、放弃到期债权

C、无偿转让财产             D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

41、某公司20066月应纳税款10万元,应于710前缴纳,该公司未按规定的期限缴纳,712税务机关向其送达《限期缴纳税款通知书》,责令其10日内缴纳上述税款。至730,该公司仍未缴税款,税务机关可以对其采取(  BCD  )措施。

A、责令其提供纳税担保                          B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D、处以罚款

42、小张新到税务稽查岗位,老刘告诉他实施税务检查时可以采取的方式是(  AB  )。

A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B、到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C、上路检查纳税人所运输的货物

D、经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

43、税收保全措施适用于( AC   )。

A、临时从事经营的纳税人           B、扣缴义务人

C、从事生产、经营的纳税人         D、纳税担保人

44、某管理分局税务人员200510月发现槐山机械厂因往来单位欠款,所以20058月虽然账面上依照税法规定计提了税款,但是申报时少申报了部分收入,少缴税款12万元。

1)纳税人的行为属( D   )。

A、属于违反了税务管理的一般规定,由税务机关责令限期改正,如果逾期不改,可以处2000元以下的罚款(假定情节不严重)

B、属于未按期申报行为,应当由税务机关责令限期改正,税务机关可以处2000元以下的罚款(假定情节不严重)

C、属于欠税行为,应当由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,并加收滞纳金

D、属于偷税行为,应当由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

2)关于“经税务机关通知申报而不申报”中的“经税务机关通知申报”。正确的理解是(  ABD  )。

A、纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的

B、依法不需要办理税务登记的纳税人,经税务机关依法书面通知其申报的

C、对纳税人已经下达《税务行政处理决定》,纳税人仍然拒不执行的

D、尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人,经税务机关依法书面通知其申报的

3)如果纳税人确实有特殊困难,可以申请延期缴纳税款,但是必须经( BC   )批准。

A、国家税务总局               B、省级税务局

C、计划单列市级税务局         D、县以上税务局(分局)

4)一般情况下,可以批准纳税人延期缴纳税款的特殊困难是指(BD    )。

A、基本结算账户银行存款余额不足,不足以缴纳税款的

B、因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的

C、预计下一纳税期的退税金额大于本月应该交纳的税款的

D、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的

45、张某在检查某企业的利润表时,对利润表上的主管业务收入是否正常,应结合( ABC  )因素进行分析。

A、固定资产的增减变动率       B、应收账款的增减变动率

C、应付账款的增减变动率       D、其他应收款的增减变动率

46、税务人员王某想要了解企业的支付能力,他应该分析下面( AB )指标。

A、流动比率    B、速动比率    C、存货周转率    D、净资产收益率

47、王某和李某合伙办了一家公司,作为纳税人,他们享有的权利包括( ABCD )。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提出行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

48、税收分析按具体内容主要分为( ABCD   );税源监控的主要方式有( EFG   )。

A、月度常规收入分析         B、宏观分析          C、微观分析

D、专题分析                 E、整体税源监控       F、专项税源监控

G、重点税源监控             H、特殊税源监控

49、以下属于营业税扣缴义务人的是(  ACDE  )。

A、境外单位或个人在境内发生应税行为时的扣缴义务人

B、境内单位或个人在境外发生应税行为时的扣缴义务人

C、建筑业的扣缴业务人

D、文化体育业的扣缴业务人

E、转让无形资产的扣缴业务人

50、以下属于不动产征税范围的是( ACD   )。

A、销售建筑物或构筑物               B、销售土地          C、销售土地附着物

D、无偿转让建筑物或构筑物的所有权   E、销售车辆

51、纳税人发生下列混合销售行为,视为提供应税劳务一并征收营业税的有( BC   )。

A、运输公司销售的货物           B、歌舞厅供应的饮料

C、电视台广告部销售的广告用具   D、锅炉厂销售锅炉并安装

E、商场销售货物、负责运输并统一安装

52、振兴会计师事务所为鼓励本所的职工招揽业务,规定:职工每招揽一笔业务可获得业务收入的4%。对于这笔开支如何在企业所得税前扣除,事务所的小张、老李、老宋存在不同的看法。

小张认为该笔开支属于支付给个人的佣金,且没有超过服务收入的5%,按税法规定可计入销售费用在企业所得税前扣除;

老李认为该笔开支属于支付给本企业职工的奖金,应纳入工资核算,超过计税工资的部分不得在企业所得税前扣除;

老宋认为该笔开支属于支付给个人的劳务费用,只要到税务所开劳务发票,凭劳务发票可以在企业所得税前扣除。

你认为谁的看法错误?( AC  

A、小张         B、老李         C、老宋

53、房地产企业取得预售收入,应按预售收入和预计毛利率计算预计毛利率,申报缴纳企业所得税。预计毛利额包括在企业所得税年度纳税申报表( ACD   )栏内是错误的。

A、销售(营业)收入         B、纳税调整增加额

C、其他收入                 D、纳税调整减少额

54、某企业收到被投资企业分回的利润67万元,被投资企业适用的企业所得税税率为33%,对于该分回的利润如何申报纳税,企业会计老王不清楚,于是,老王跑到税务局来咨询。小赵说:因被投资企业适用的税率为33%,不低于投资企业适用的税率,分回后不需补税,故不需申报纳税;小李说:应将分回的利润67万元包括在企业所得税年度纳税申报表“投资收益”栏内,再在“免税所得”栏中减支;小张说:应将分回的利润换算成税前所得100万元包括在企业所得税年度纳税申报表“投资收益”栏内,再在“免税所得”栏中减去;小宋说:应将分回的利润67万元包括在企业所得税年度纳税申报表“投资收益”栏内,再在“免税所得”栏中减去,但不得超过第16行—第17行后的金额。哪些人的说法是错误的( ABC   )。

A、小赵        B、小李       C、小张        D、小宋

55、李某但任外商投资企业董事职务同时兼任公司总经理,在对其取得的报酬计算征收个人所得税时,以下说法正确的是(  ABCD  )。

A、李某但任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬所得,按劳务报酬所得计算缴纳的个人所得税

B、李某作为高级管理人员取得的报酬应按工资、薪金所得计算缴纳的个人所得税

C、李某仅以董事费名义取得收入的,应主动申报从事企业日常管理工作每月应取得的工资、薪金收入额

D、李某的董事费收入与工薪所得无法划分的,应由主管税务机关参照同类地区、同类行业和相近规模企业中类似职务的工资、薪金收入水平核定其每月应取得的工资、薪金收入额

5620065月份某公司CEO在认购股票时,其所在的公司给予补贴5万元,6月份该公司用留存收益无偿给其配股1万股,每股公允价值6元,对其征收个人所得税时( ABD    )。

A5万元补贴属于工资薪金所得,应征个人所得税

B、留存收益无偿给其配股的1万股,在取得环节按公允价值计算报酬,按工资薪金所得征收个人所得税

C、留存收益无偿给其配股的1万股,在取得环节免个人所得税,只有在转让环节才征个人所得税

D、留存收益无偿给其配股的1万股,在取得环节按工薪所得征税,转让环节按财产转让所得税征个人所得税

57、新旺运输公司2004年经税务机关核准的亏损额100万元。2005年发生如下业务:

1)运输收入2300万元;

2)固定资产转让净收益120万元;

3)装卸收入560万元;

4)运输支出1600万元;

5)营业税金及附加94.38万元;

6)管理费用620万元,其中:业务招待费26万元;

7)经营费用610万元,其中:业务宣传费12万元;

8)通过民政部门向遭受水灾的地区捐赠30万元。

针对新旺运输公司发生的业务,下列理解正确的是(  ABC  )。

A、该公司2005年销售(营业)收入2860万元

B、该公司业务招待费和业务宣传费限额的计算基数都是2860万元

C、该公司公益救济捐赠支出限额的计算基数是70.04万元

D、该公司允许扣除的公益救济捐赠2.1012万元

58、2005年1月3日,某市成立了一商贸企业宏大公司,一年后,公司的销售额为725万元。从2006年1月进入辅导期,纳税辅导期达到6个月,主管税务机关应对宏大公司进行全面审核,宏大公司应同时符合以下什么条件时,税务机关才可将其认定为正式一般纳税人 ABCD  

A、纳税评估的结论正常          B、约谈、实地查验的结果正常

C、企业申报、缴纳税款正常      D、企业能够准确核算进项、销项税额

59、江南制药厂为增值税一般纳税人,2006年9月发生的下列经济业务中,外购原材料进项税额不得抵扣的是 ACD  

A、生产本企业产品耗用上期外购、上期认证本期申报抵扣的原材料

B、捐赠灾区的自产药品耗用上期外购上期认证的原材料

C、生产免税药品耗用的上期外购本期认证原材料

D、变质药品耗用的本期购进尚未认证的原材料

60、快捷公司为增值税一般纳税人,主要生产各种纸,使用防伪税控系统。2006年6月6日发出一批材料委托聚源公司加工包装用纸,8月3日加工完毕并验收入库,取得专用发票注明税款3.4万元,发票已在当月认证。8月20日将该批加工货物用于投资给某卷烟厂,该产品的成本50万元。8月份支付聚源公司加工费及税款。则快捷公司正确的税务处理是  BC 

A、6月份应提销项税额13.6万元      B、8月份准予抵扣进项税额3.4万元

C、8月份应提销项税额9.35万元      D、10月份准予抵扣进项税3.4万元

61、根据消费税若干具体问题的规定,下列应税消费品可以从消费税中扣除外购已税消费品所含的消费税 ABCD  

A、外购已税烟丝生产的烟丝    

B、外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

C、外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

D、外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

62、理宜机械制造厂为增值税一般纳税人。2006年4月发出一批材料委托华通加工厂加工,5月份加工完毕并验收入库,取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元,6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本50万元(无同类产品售价),8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有 AC  

A、5月进项税3.4万元          B、6月销项税8.5万元

C、6月销项税9.35万元         D、8月进项税3.4万元

 

四、辨析题

1、征收期内的办税服务厅有很多纳税人在进行纳税申报等事宜。每个窗口都排了队伍。有一位纳税人说:“怎么这么慢呀/我还有别的事呢!”也有纳税人紧紧皱着眉头,一脸焦急的神情。请分辨两位纳税人分别使用了何种沟通途径?

2、某公司向税务机关申请发票领购资格。该公司具体办理许可事项的工作人员填写许可申请表时将自己的名字写在了申请人的“姓名”一栏,税务机关受理时该如何处理?如果纳税人同时提出代开发票的申请,税务机关应该如何处理?

3、2003年1月,某市国税稽查局接到群众举报,遂对辖区内的某一从事工业生产的纳税人进行了税务稽查,发现该厂1997年5月—2000年5月,采取隐瞒收入92082元的手段,偷逃增值税15653.94元。问对此案除追缴税款外是否应加以处罚,如何处罚?

4、宜家公司因城市道路修建原因,于2006年2月5日由三一大道16号迁至三一大道76号,因未涉及主管税务机关的改变,该公司财务人员直接将税务登记证上的16号改为76号。这种做法对吗?主管税务机关应如何处理?

5、石山税务所税务人员2005年10月20日在巡查时发现辖区内某厂开业近两个月尚未办理税务登记。经查,该厂2005年8月24日办理工商营业执照,8月26日正式投产,没有办理税务登记。税务所于10月22日作为责令该厂于10月28日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问:本处理决定是否有效?为什么?

6、地方税务局办税服务厅申报征收窗口工作人员,对以下问题业务问题该如下正确回答?

1)营业税中按照国家税务总局2005年12月16日颁布的《营业税纳税人纳税申报办法》的申报办法办理纳税申报的税目是   

A、交通运输业   B、文化体育业   C、金融保险业   D、娱乐业

2)现有一建筑业纳税人向税务机关申报纳税,请您告诉该纳税人他应该报送哪些申报资料?

7、关于增值税的申报征收,请对以下问题作出正确回答:

地方税务局办税服务厅申报征收窗口工作人员,对以下问题业务问题该如下正确回答?

1)某企业向税务机关办理增值税纳税申报,办税厅申报征收窗口工作人员应要求其提交何种申报资料?

2)在增值税“一窗式”管理条件下,申报征收窗口工作人员应做好的工作有   

A、每一个工作日(包括征期)受理纳税人专用发票抵扣联的认证

B、申报征收岗位人员在征收期内受理纳税人纳税申报工作

C、对纳税人报送的申报资料的完整性及逻辑关系进行审核

D、对纳税人报送的申报资料的数据进行真实性审核

E、对逾期申报的纳税人,申报受理岗位人员对未持有主管税务机关同意其延期申报文书的进行罚款

F、申报成功后,确认税款是否入库

8、纳税人的经营情况千差万别,这对税务机关的征管能力是一个严峻考验。对于以下几种情况的纳税人,请判别对其确定的征收方式是否合正确。

1)地方税务局为防止税收流失,委托国家税务局代征增值税纳税人应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

2)纳税人甲的生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但该纳税人的材料、产量或进项货物,税务机关能够控制。对此类纳税人采取查验征收的办法。

3)纳税人乙的经营规模较大、财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况,以及正确计算纳税款,对于乙税务机关可采用(    )。

A、查账征收   B、查定征收   C、委托代征   D、定期定额征收

4)纳税人丙在红星水果大市场租用场地临时经营水果生意,税务机关对其采取定期定额征税方式,以简化征管。

9、某地方税务局稽查局在2004年的进行的企业所得税汇算清缴检查中,在某企业发现一张税务机关代开的普通发票,该票开具的服务项目是“中介费”,金额为12万元,收款人张某,后附一张完税凭证,纳税人张某,按综合税率8.4%计算共缴纳地方税费10080元,其中按附征率3%计征个人所得税3600元。请分析税务机关代开的发票是否正确?

10、南方A省某农产品加工制造有限公司是一家从事农生产品加工的生产企业,属增值税一般纳税人。长期以来,该公司要从外地特别是东北地区一些经销商处采购大豆及其他农产品。为降低原材料的采购成本,确保所采购的农产品质量,该公司拟派检验人员赴东北自行向农户收购大豆等农产品。

问:对于上述采购业务,公司财务部门可否直接将公司所领购的农产品收购发票带到收购地开具?为什么?

11、上海东方酒厂2006年2月销售高梁酒10吨,销售单价6500元/吨,用去包装桶100个;销售酒精4吨,销售价格为4500元/吨,用去包装桶40个。随同高梁酒销售的包装桶单独计价,每个销售价格90元,另外收取押金每个40元;随同酒精销售的包装物不单独计价,而是收押金,每个包装桶收取押金45元,其中有28个包装桶在规定的期限内无法收回(高梁酒、酒精及包装桶价格均不含增值税税款)。

高梁酒包装物押金不含税销售额为(100×40)=4000元,酒精包装物押金不含税销售额为28×45=1260(元)。

 

五、案例分析题

1、忙碌的办税服务大厅,纳税人进进出出,突然办公桌上的电话铃响了起来,小张拿起电话筒:“喂,什么事?”

“你好,麻烦找一下吴力同志。”

“他不在,你过会儿再打来。”

过了五分钟,办公桌上的两部电话同时响起铃声。小张拿起一个电话筒,有点烦躁地说:“喂,找谁?”

“你好,麻烦找一下吴力同志。”

“他不在!”

“我想问一下上个星期交给吴力的一份材料,不知道批下来没有?”

“这事不是我管的,我不知道。”

“你能替我留言吗?”

“行啊,你叫什么名字?……”

作为税务咨询台的工作人员应该怎样做才符合接听电话的礼仪要求?”

 

2、在办税服务厅申报纳税窗口前,一位中年妇女对正在对一位纳税人的申报数据进行录入的办税员说:“我找你们领导!”办税员:“……”。中年妇女:“我找你们领导!!”办税员:“……”。中年妇女提高嗓门,生气地说:“怎么搞的?我们纳税人是上帝,来了没人搭理?只知道收钱!”忙完了手中的工作,办税员态度温和地说:“对不起,我刚才正在进行数据录入。请问您要找谁?”中年妇女迟疑了一会儿,说:“我想延期申报,想找领导问问。”办税员说:“原来是延期申报,请在这里填写申请表,然后……”

请分析一下案例中沟通行为的成败及原因。

 

3、2006年中期,民安市国税局启动了信息整合人力资源改革试点项目,初步实现了人员调配、绩效考核、能力评估、考勤管理等人事管理的科学化、人性化和电子化。对税务局干部的工作进行绩效考核,解决了“干多干少一个样”的问题。

假如你是城东征收分局分管办税服务厅的副局长,但你是半年前从其他局调任这个职位的,今年的绩效考核只剩下一个人还没做:因为考核这个人最困难。虽然你才来半年,但与这位科员多次打过交道。在查看他过去两年的考核记录时,你基本上挑不出他的毛病。事实上,他的水平属于中上等。你只是在过去两年的考核中发现了这样的记录:“有时他的态度似乎会影响他的工作效率。”最近,他的问题包括以下这些行为:经常迟到,与纳税人和同事有过争执,有时碍于人情不按程序办事等。

为了获得令双方满意的绩效考核结果,你将采取怎样的沟通步骤?

 

4、税务公文举例分析:

××县地方税务局关于调整××年税收任务的报告

××市地方税务局:

今年7月22日,我县遭受历史安全罕见特大洪水,山洪暴发,河流决堤,全县受灾损失惨重。

据我们调查,全县568个工商企业受灾严重,固定资产损失2115万元,影响产值,销售5471万元,影响利润642万元。在受灾的568个企业中,有262个重点大户短期内不能恢复生产,有170个重点大户停工停产。据测算,这次洪灾将影响我县税收收入372万元,其中,直接影响工商税收102万元。今年1—9月份,我局已完成工商税收420万元,由于政策退库因素,后3个月要退返55万元。这样,后3个月我县实际上是无税可入库,与年初确定的738万元任务相差318万元,确实无力完成,请予调整对我县的税收任务。

                                                     ××县地方税务局

××××年×月×日

以上例文,在写作上存在哪些具体问题?应该怎样更正?

 

5、某税务机关在一次税收执法检查中接到举报,称该市的一家企业A有重大偷逃税行为。为了迅速查办结案,完成税务稽查任务,该税务机关只对举报材料进行了审查,即作出了对A处以100万元罚款的处罚决定。A对此决定不服,认为自己没有实施被举报的税法违法行为,并依法向人民法院提起了行政诉讼。法院对该案的审查查明,税务机关作出处罚时所依据的举报材料是由与A有竞争关系的另一家企业伪造的。

问:本案中税务机关的处罚决定是否正确,为什么?

 

6、A省某染料化工厂,2006年4月购买B省某公司原材料,取得了NO:0003289、NO:0003290两份专用发票,仅有抵扣联,税额合计18258元,该厂于2003年4月在第8号凭证上入账抵扣,国税部门调查核实后,认为该厂未按规定取得专用发票,自行抵扣销项税,构成偷税应予处罚。决定对该厂追缴税款18258元,处以所偷税额一倍罚款18258元。同时,按《发票管理办法处以5000元罚款。

    问:本案中税务机关的处罚是否正确,为什么?

 

7、某纳税人是一个双定征收户,申报纳税的期限是每月10日前。某年4月12日(星期一),该纳税人缴纳了3月份的税款320元。税务所发现该情况时,认为该纳税人违法了《税收征管法》第六十二条的规定,未按规定期限申报纳税,当场决定对其处以50地的罚款。口头告知纳税人后,要求其当场缴纳,并交付纳税人一张手写的收条。

    问:本案中税务机关的处罚行为有无问题,有哪些问题?

 

8、某区国税局稽查局税务处罚决定书认定,某小规模纳税人用收款收据代替发票76份,相关收入未计销售收入,未申报纳税,造成少缴增值税额2334元。国税稽查局认定其行为属于偷税行为,决定处以少缴税款50%的罚款,并根据《发票管理办法》第三十六条认定其行为构成未按规定开具发票,处以罚款9800元。

    问:本案中税务机关的处罚行为是否正确,为什么?

 

9、2006年8月17日,星沙区国家税务局办税服务厅发票代开窗口税务人员吴用在为某纳税人代开增值税专用发票时,在发票的“单位、金额”栏、“税率”栏、“销货单位”栏填写了相关内容,但未填写“销方开户银行及账号”栏和“备注”栏。

1)请分析税务人员吴用代开的增值税专用发票是否符合规定的要求?为什么?

2)单位、金额栏应分别填写   

A、含增值税税额的单价和销售额     B、不含增值税税额的单价和销售额

3)销货单位栏填写(   

A、代开税务机关的统一代码       

B、代开税务机关名称

C、代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称

D、销货单位名称和销货单位税务登记代码

4)税率栏应填写(    )。

A13%    B17%    C、增值税征收率

 

10、兴达家用电器公司于2002年8月8日在所在地市国税局申请办理税务登记,同时提出了增值税一般纳税人认定申请。市国税局经审核后于9月2日下达批文,批准该公司为增值税一般纳税人,批文日期为2002年9月2日。此前,该公司已于8月18日购进一批彩电,取得增值税专用发票一张,发票开票日期为2002年8月18日,货款金额为300000元,税款为51000元,款已付出给供货方。兴达公司在申报2002年8月份增值税时,将上述货款的进项税额进行了申报抵扣,办税人员在进行票表审核时发现了该问题。公司购进彩电的原账务处理为:

借:库存商品——彩电      300000

应交税金——应交增值税(进项税额)   51000

贷:银行存款                            351000

借:应交税金——应交增值税               8163

贷:银行存款                            8163

请简要分析本案的疑点,并提出初步的处理意见和进行错账调整。

 

11、2005年8月30日,明达公司在向一客户销售一批产品时,通过增值税防伪税控系统为其开具了一份增值税专用发票,但由于该客户未能在规定期限内向其当地税务机关申请认定、抵扣,致使该专用发票不能作为抵扣进项税额的有效凭证。为此,该客户欲将该专用发票退回明达公司,请明达公司将该专用发票作废,然后再重新为其开具增值税专用发票来抵扣进项税额。

问:根据上述资料,明达公司能否将该发票收回作废,再为其重新开具增值税专用发票?

 

12、从2004年年初开始,A省平湖市光达商品超市业主郭优为了拓展生意,对所售商品实行上门服务。他这一招既方便了客户,也使自己的生意红火起来。不过郭优也遇到了难题,那就是货物送出去后,客户总是找理由砍价,这使郭优很难把在超市开好发票的商品按开票价格卖出去。可是要把整本发票带到客户那里填开,郭优又怕弄丢发票。

就在郭优不知如何是好时,有人给他出了个主意:先把要填开的那份发票的发票联撕下来,带到客户那里填开,而该份发票的存根联和记账联则回到超市后再按照发票联上的金额补填上去,这样做既没有少缴税款,又能方便客户。郭优觉得这个主意不错,于是照做了。

问:请简要分析本案的疑点(或错误表现),并简述其处理依据。

 

13、桦力县瑞达公司(一般纳税人)成立于2002年4月9日,主要生产家具,2006年8月又在资水县设有凯力办事机构(非增值税一般纳税人),主要负责家具的销售业务。平时的业务由瑞达公司统一发货给凯力办事机构,凯力办事机构根据客户的实际需求给予发货,凯力办事机构经常备具库存的家具,发票定期由瑞达公司直接开给客户。

问:(1)凯力办事机构是否需要办理税务登记?可否申请一般纳税人资格?

2)瑞达公司在发货给凯力办事机构时是否视同销售征增值税?

 

六、计算题

1、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2006年8月份取得以下收入:

1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费100000元,个人会员会费20000元。

2)举办一期培训班,收取培训费100000元,资料费10000元。

3)代销中国福利彩票60000元,取得代销手续费600元。

4)协会开设的西餐馆营业收入100000元,其中包括烟、酒等收入10000元。

5)委派5名工作人员去泰国同业提供咨询服务,收取服务费折合人民币80000元。

6)代售大型演唱会门票50000元,收入代售手续费5000元。

请计算上述业务应缴纳的营业税以及该协会应代扣代缴的营业税。

 

2、某企业生产粮食白酒,2005年度生产经营情况如下:

1)全年产品销售收入总额1000万元(已扣除给购货方的回扣30万元);

2)产品销售成本500万元;

3)发生产品销售费用80万元(含白酒广告费用10万元)、管理费用120万元、财务费用40万元(含逾期归还银行贷款的罚息3万元);

4)应缴纳的增值税30万元,其他销售税费60万元;

5)营业外支出16万元(含缴纳滞纳金5万元);

6)实发工资100万元,按实发工资计提了职工福利费、职工教育经费、职工工会经费。在职职工100人,计税工资标准为800元/人。

请计算该企业2005年应缴所得税。

 

3、某增值税一般纳税人2005年5月发生如下业务:

1)购进并入库原材料一批,取得增值税专用发票,进项税额15万;

2)支付入库货物运输费,运输费金额3万元;

3)销售产品,已开具增值税专用发发票,价款金额为800万;

4)以旧换新方式向消费者销售价值20万的产品,不包含收购旧货2万元;

5)购进广告性礼品,增值税专用发票上注明价款15万元,已送给客户。

请计算该企业的当期应缴增值税。

 

4、某公司2005年6月下设各业务部门业务情况如下:

1)开发部自建楼房一栋竣工,建筑安装总成本2000万元,将其50%售予另一单位,其余自用,总售价为3500万元,本月预收2500万;(成本利润率为10%)

2)非独立核算酒楼取得的营业收入150万元,另有30万元为本公司划账结算的餐费;

3)广告部有广告业经营许可证,当月收取广告业务收入100万元,支付给某电视台的广告发布费20万元,支付给加工厂灯箱广告制作费30万元。

要求:计算该公司当月应纳营业税。

 

5、A省新中县兴农供销社2006年7月份发生下列经营业务:(1)向消费者个人销售货物取得含税收入97213元;(2)销售免税货物9742元;(3)向增值税一般纳税人销售货物取得货款31500元;(4)用于集体福利的货物的购进价为5000元。

1)兴农供销社2006年7月份取得的上述货物销售收入,根据现行税法规定,可以开具增值税专用发票的情形是   

A、向消费者个人销售货物取得的收入       B、销售的免税货物款

C、向增值税一般纳税人销售的货物款       D、用于集体福利的货物款

2)该供销社当月的销项税额是多少?

 

6、我国GDP、税收收入资料如下:

年份

税收收入

GDP

宏观税负

税收弹性

2004

25718

159878

16.09

1.45

2005

30866

183085

 

 

要求根据以上资料计算:

1)我国2005年的宏观税负;

2)我国2005年税收弹性系数。

 

7、某公司2005年度简化的资产负债表如下:

资产

负债和所有者权益

货币资金

50

应付账款

100

应收账款

 

长期负债

 

存货

 

实收资本

100

固定资产

 

留存收益

100

资产合计

 

负债和所有者权益

 

其他有关资料如下:

1)长期负债与所有者权益之比:0.5

2)销售毛利率:10%

3)存货周转率:9次(存货数按年末计算)

4)平均收现期:18天(应收账款按年末数计算,一年按360天计算)

5)总资产周转率:2.5次(总资产按年末数计算)

要求:利用上述资料,填充资产负债表的空白部分(要求在表外列出计算过程)。

 

8、已知某地区2005年税收收入为8000万元,计划以后每年以10%的速度增长,问2010的税收收入为多少?

 

9、2006年上半年全国税收收入稳定较快增长,共入库税收19332亿元(不包括关税和耕地占用税、契税),同比增长22.3%,增收3522亿元,其中:流转税和所得税合计增收2781亿元。

要求根据以上资料计算:

1)流转税和所得税对税收增长的贡献率?

2)流转税和所得税拉动税收增长多少个百分点?

 

10、我国税收收入2005年为30866亿元,2004年为25718亿元。要求计算(列出计算公式和计算过程)

1)2005年我国税收的增收额为多少?

2)2005年我国税收的增长速度是多少?

3)2005年我国税收每增长1%的绝对值。

 

11、某商业银行2006年第三季度发生以下业务:吸收存款780万元;发生利息支出550万元;取得自有资金贷款利息收入50万元;另取得该省财政厅给予的贷款利差补贴30万元;办理结算业务取得手续费收入15万元;销售账单凭证、支票取得收入10万元;办理贴现取得收入30万元;转贴现取得收入15万元;转让债券收入140万元,其买入价为110万元;代收水、电、煤气费320万元,支付给委托方价款310万元;出纳长款收入1万元。

要求:(1)计算该银行第三季度应税营业税。

2)计算该银行应纳营业税税额。

 

12、某广告公司2005年6月份取得广告业务收入49万元,支付给其他单位制作费8万元;办理广告代理业务取得收入18万元,其中支付给电视台广告发布费10万元。

试计算该广告公司当月应纳的营业税税额。

 

13、国内某企业于2006年11月购买美国某企业一项专利技术用于本企业的生产,该企业直接与美国结算,支付价款折合人民币50万元。

要求:(1)计算其应纳营业税税额。

2)说明该笔营业税纳税人及如何缴纳。

 

14、某展览馆2006年5月收取门票收入24万元,展馆内的餐饮部取得收入8万元。

试计算该展览馆5月份应纳税额?

 

15、某保险公司2006年1月发生如下业务:以储金方式开展保险业务,纳税期初储金余额为320万元,期末储金余额为1180万元,当期的1年期存款利息为每年1.88%,无赔偿奖励支出为2万元;初保业务取得保费收入工220万元,付给分保人保费收入100万元;当期取得保险追偿款98万元;当月还取得农牧保险业务保费收入30万元。

要求:(1)计算该保险公司当月应税营业额。

2)计算该保险公司当月应纳营业税税额。

 

16、某城市商业银行2006年二季度吸收存款1000万元,取得自有资金贷款利息80万元,办理结算业务取得手续费收入40万元,销售账单凭证、支票取得收入20万元,办理贴现取得收入20万元。

试计算该银行二季度应纳营业税税额。

 

17、某市有线电视台8月份取得如下收入:有线电视节目收视费收入8万元,有线电视初装费收入2万元,点歌台栏目点歌费收入0.5万元,广告播映费收入5万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入10万元。

试计算该有线电视台当月应纳的营业税。

 

18、福临饭店2006年6月取得客房收入300万元,餐厅收入100万元,歌舞厅门票收入8万元,出售饮料、烟、酒收入10万元,收取点歌费15万元。

试计算福临饭店6月份应纳的营业税。

 

19、远足旅行社2005年10月组织团体旅游,收取旅游费共100万元,其中组团境内旅游收入65万元,替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计50万元;其中组团境外旅游收入35万元,付给境外接团企业费用25万元。

请问远足旅行社10月份应纳营业税税额是多少?

 

20、某企业CEO月薪1万元,全年共12万元;兑现1.2元/股的期权10万股,即企业需在股市上回购市价10元的股票以1.2元卖给CEO。计算其应缴纳的个人所得税。

 

21、有限责任公司A由甲、乙、丙三个自然人投资设立,投资比例为5:3:2。为了扩大资本总额,决定用企业盈余公积金和资本公积金转增资本。账务处理如下:

借:盈余公积——法定盈余公积   600000

资本公积——资本溢价       300000

贷:实收资本——甲           450000

        实收资本——乙         270000

        实收资本——丙         180000

要求:说明是否要缴纳个人所得税;如要缴纳如何计算要缴纳的个人所得税?

 

22、某市北区的蓝天房地产开发公司,2006年7月28日外购建筑防水材料一批,取得货物销售的普通发票,注明价款58.5万元,2006年8月1日与华润国际贸易公司签订提供房屋施工的建筑业劳务合同,并同时将购进的建筑防水材料的一半销售给华润国际贸易公司,当月5日并将一部分施工劳务转包给海天建筑材料公司。海天建筑材料公司是主要生产、销售轻钢、重钢、网架及建筑防水材料等并负责安装的企业,公司为一般纳税人,同时又对外承揽土建、消防、水电暖安装、装饰施工业务的建筑企业,公司具有建设行政部门批准的建筑业(施工)安装资质,对外签订的施工合同中单独注明了建筑业劳物价款。根据施工合同和施工进度,8月份华润国际贸易公司支付给蓝天房地产开发公司当月劳务费收入58万元,货物价款29.25万元,货款和劳务费在合同和发票上均单独注明。蓝天房地产开发公司根据分包合同将其中的8万元支付给海天建筑公司,海天建筑材料公司同时将在施工过程中耗用的自己生产的建筑防水材料由蓝天房地产开发公司代其向华润国际贸易公司进行结算,取得货物结算款12万元,海天建筑材料公司开具普通货物销售发票给蓝天房地产开发公司。

问:蓝天海天8月应如何申报缴纳营业税?各缴纳多少增值税?

 

23、某市力大轿车生产企业为增值税一般纳税人,2005年度相关经营情况如下:

1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专业发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;

2)对外销售A型小轿车1000辆,每辆含税金额17.55万元,共计得含税金额17550万元;支付销售小轿车的运输费用,运输发票上注明运费300万元、保险费用和装卸费用160万元;

3)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算取得销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,将其转为自用,市场上无B型小轿车销售价格;

4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件,取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票,注明金额500万元;另支付运输费用30万元。

要求:计算该企业2005年应缴纳的增值税。

 

24、红星酒厂(一般纳税人)2006年5月生产销售情况如下:

5月2日生产销售粮食白酒15吨,每吨56000元,销售额84万元(不含增值税),货款已收回;5月12日生产销售粮食白酒12吨,每吨50000元,销售额60万元(不含增值税),货款已收回;5月18日生产销售粮食白酒8吨,每吨55000元,销售额44万元(不含增值税),货款已收回;5月19日生产销售薯类白酒15吨,每吨20000元,销售额30万元(不含增值税),货款已收回;5月20日生产销售薯类白酒18吨,每吨22000元,销售额39.6万元(不含增值税),货款已收回;5月22日生产销售薯类白酒10吨,每吨21000元,销售额21万元(不含增值税),货款已收回;5月23日生产销售葡萄酒18吨,每吨12000元,销售额2万元(不含增值税),货款已收回;5月24日生产销售酒精8吨,每吨2000元,销售额16万元(不含增值税),货款已收回。

根据以上资料回答下列问题:

5月2日5月18日生产销售粮食白酒、5月19日22日生产薯类白酒、5月23日生产销售葡萄酒、5月24日生产销售酒精分别应纳多少消费税?

 

25、某烟厂2006年6月收回委托加工的特制烟丝一批,用于生产A牌甲类卷烟(消费税税率50%),其材料成本为50000元,支付加工费35000元,增值税专用发票上注明的增值税税额5950元,当月生产全部领用,该材料月初无库存余额。当月销售A牌卷烟一批,增值税专用发票上注明的价款130000元,增值税税额22100元。该企业当月如何进行会计处理?当月应纳多少消费税?

 

七、问答题

1、国税办税服务大厅发票代开窗口的税务人员在为纳税人代开增值税专用发票时,应按照“一单一征一票”一一比对的原则进行代开,请回答“一单”、“一证”和“一票”所指的含义是什么?

2、小刘是2005年通过公务员考试被录用的税务人员,2006年2月被安排在某国税局办税服务厅代开发票岗位,请你帮小刘书写一份为纳税人代开增值税专用发票的工作流程说明。

3、请解释增值税防伪税控系统发票比对中发现的“不符发票”的含义?

4、现行税法规定,增值税一般纳税人必须按规定时限开具专用发票,不得提前或滞后。在实际工作中,增值税专用发票开具时限的规定有哪些?

5、2006年9月12日,某汽车经销公司财务科的柯达办税员前来国税局办税大厅发票窗口询问了以下问题:该公司销售二手车如何开具发票?如何缴税?对于这两个涉税问题,你应该如何答复?



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