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企业纳税实务试卷A

作者:admin    文章来源:本站原创    点击数:30948    更新时间:2009/12/13

 硅湖职业技术学院考试试题A

 07级会计专业《企业纳税实务》课程(闭□)

注意:  请将答案写在后面在答题纸上

一、选择题(下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案编号,用英文大写字母填入指定位置。本类题共15分,每小题1分。多选,错选、不选均不得分。)

 

1.由纳税人直接负担,不易转嫁的税种是直接税,下列税种中,属于直接税的是(  )。
A.增值税   B.消费税    C.营业税   D.企业所得税

2.增值税一般纳税人购进免税农产品,按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是(  )。
A.7%   B.10%   C.13%    D.17%

3.某化妆品生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,计算征收消费税的计税依据为(  )。
A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格
B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D.门市部对外销的销售额

4.根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,不属于营业税征税范围的是(  )。
A.提供装卸运输劳务    B.受托加工窗帘
C.销售不动产          D.广告播映

5.根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行滑准税计税方法征收关税的是(  )。
A.胶卷  B.新闻纸   C.放像机  D.录像机

6.根据《企业所得税法》的规定,对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(  )。
A.10%  B.15%   C.20%   D.25%

7.根据《企业所得税法》的规定,下列收入属于免税收入的是(  )。
A.财政拨款       B.接受捐赠收入
C.国债利息收入   D.现金溢余收入

8.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是(  )。
A.误餐补助      B.劳动分红
C.独生子女补贴   D.托儿补助费

9.王某于2008年5月到6月修建房屋,协议规定按完工进度分2次付款,5月支付3800元,6月支付5500元。王某提供修建劳务应纳个人所得税(  )元。
A.1420   B.1488    C.1480   D.1640

10.某企业2007年底自有经营用房原值为600000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为20%,该房产2008年度应缴纳的房产税税额为(  )元。
A.1440   B.7200   C.5760   D.2160

11.根据车船税法律制度的规定,下列不属于车船税计税依据的是(  )。
A.辆          B.载重         C.净吨位        D.自重吨位

12.甲公司向乙汽车运输公司租入10辆载重汽车,双方签订的合同规定,10辆载重汽车的总价值为500万元,租期为3个月,每个月的租金为5万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰,则甲公司应当缴纳印花税(  )。
A. 50元      B. 150元       C. 600元      D. 5000元

13.根据《契税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于契税征税对象的是(  )。
A.房屋买卖    B.房屋出租 C.房屋赠予  D. 国有土地使用权出让

14.根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,属于国家税务局系统主要负责征收和管理的是(  )。
A.增值税    B.营业税   C.印花税   D.土地增值税

15. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种,适用复合计税方法计征消费税的是()。
A.粮食白酒   B.酒精   C.成品油    D.摩托车

二、多项选择题 (下列每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定答案编号,用英文大写字母填入指定位置。本类题共20分,每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分)

1.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的有(  )。
A.缝纫业务           B.邮政部门发行报刊
C.银行销售金银业务   D.商店销售集邮商品
2.根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A.烟丝      B.卷烟   C.化妆品    D.粮食白酒

3.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,属于营业税征收范围的行业有( )。
A.交通运输业   B.旅游业    C.仓储业      D.修理修配业

4.根据我国《企业所得税法》的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有(  )。
A.国债利息收入       B.固定自产盘盈收入
C.固定资产转让收入   D.接受原材料捐赠收入

5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有(  )。
A.工商部门的罚款         B.消费税滞纳金
C.未经核定的准备金支出   D.购建固定资产的支出

6.根据印花税法律制度的有关规定,下列凭证中属于印花税征税范围的是(  )。
A.购销合同  B.财产租赁合同     C.房屋产权证    D.记账凭证

7.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有(  )。
A.与原油同时开采的天然气     B.煤矿生产的天然气
C.开采的天然原油             D.海盐原盐

8.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,不需要办理税务注销登记的有(    )。
A.纳税人改变经营项目      B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人变更经营场所      D.纳税人暂停经营活动

9.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于票据基本当事人的有(  )。
A.出票人     B.收款人      C.付款人      D.保证人

10.根据土地增值税法律制度的规定,在计算土地增值税时,允许作为扣除项目的是(    )。
A.取得土地使用权所支付的金额     B.开发土地的成本、费用
C.旧房的评估价格                 D.与转让房地产有关的税金

 

 三、判断题 (本类题共5.分,每小题1分。判断结果错误、不判断的均不得分。正确的用“O”表示,错误的用“X”表示。)

1.增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,视为不含税收入,直接并入销售额。(  )

2.契税纳税义务发生时间,是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的当天。(  )

3.纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,应当作为城市维护建设税的计税依据。(  )

4.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到10年。(  )

5.支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记。(  )

四、计算题(本类题共3题,每题20分,共60分。)

 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年11月生产经营情况如下:
(1)月初库存外购已税烟丝200万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1000万元,烟丝全部验收入库。
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。
(3)生产卷烟1200箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额5265万元。向购买方收取运输费用70.2万元,开具的普通发票。
(4)销售外购已税烟丝93.6万元,开具普通发票。
(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每标准箱150元,比例税率为45%)。
要求:
(1)计算卷烟厂11月准予扣除的进项税额;
(2)计算卷烟厂11月应缴纳的增值税额;
(3)计算卷烟厂11月生产领用烟丝应扣除的消费税额;
(4)计算卷烟厂11月应缴纳的消费税。

2.某商业银行2008年第一季度发生如下业务:
(1)取得人民币贷款利息收入500万元,支付人民币存款利息支出100万元。
(2)取得转让公司债券收入800万元,债券的买入价为500万元。
(3)销售黄金取得收入15万元。
(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元。
(5)出租房产取得租金收入20万元;
(6)吸收居民存款500万元。
已知:金融业、服务业的营业税税率均为5%。
要求:
(1)分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。
(2)计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。

3.某商业企业2008年度经营业务如下:
(1)商品销售收入为800万元,国债利息收入4万元,债券转让净收入76万元。
(2)全年商品销售成本470万元。
(3)按规定缴纳的增值税136万元,城市维护建设税9.52万元,教育费附加4.08万元。
(4)发生营业费用40万元,管理费用50万元。
(5)营业外支出中列支48万元,其中:公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。
要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。
(2)计算该企业公益性捐赠所得税前扣除额。
(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。
(4)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。

 

 



 

硅湖职业技术学院考试试卷A

 07级会计专业《企业纳税实务》课程(闭□)

班级:            姓名:            学号:       

题型号

总分

得分

 

 

 

 

 

 

 

 

 

请将答案写在此页

一、单选题(每个1分,共15分)

1      2      3      4      5       6     7      8   

 

9       10      11       12       13      14      15

 

二、多选 题(每个2分,共20分)

 

1            2          3           4            5

 

6            7          8           9            10

三、判断题(每个1分,共5分)

 

1           2          3            4            5

四、计算题(请标明题号,每个20分,共60分)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



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