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税收管理岗位每日一题

作者:admin    文章来源:本站原创    点击数:50300    更新时间:2009/12/13

税收管理岗位每日一题

 

一、判断题. 1

二、单选题. 5

三、多选题. 17

四、辨析题. 31

五、案例分析题. 31

六、计算题. 32

 

一、判断题

1、现行税收征管模式是:以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查。(×)

 

2、对纳税人已缴纳税款,但拒不缴纳滞纳金的,税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。(√)

 

3、国有粮食购销企业销售的粮食、军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮及粮油加工业务免征增值税。(×)

 

4、税务机关通过外籍个人收入明细表数据、扣缴个人所得税报告表数据、个人所得税纳税申报表数据、个人所得税全员申报数据与外籍人员基础登记信息比对,发现外籍个人姓名、纳税编码(有效证件号码)、国籍或区籍、派遣单位、第一次入境时间等信息不符的,应及时通过短信、电话等手段通知扣缴义务人或者纳税人办理外籍人员信息登记和变更。(√)

 

5、税务机关发现某有限公司未按规定办理变更税务登记,责令其限期改正,如该公司逾期未改正,税务机关可按规定处以罚款。(×)

 

6、有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位,可以申请负印制印有本单位名称的发票;如统一发票式样不能满足业务需要,也可以自行设计本单位的发票式样,但均须报经省以上税务机关批准。(×)

 

7、重点税源企业一般不再调整,必要时可适当增加,但是增加幅度不超过10%。(×)

 

8、纳税服务是税务机关的法定义务。(√)

 

9、税收管理员需要对信息采集、调查核实等事项进行下户调查,只能分次下户,且下户时一般不少于两人。(×)

 

10、纳税人享受备案类减免税的应当在税务机关登记备案后才能执行。(√)

 

11、民政福利工业企业生产销售属于应征消费税的应税货物,不能享受先征后返增值税优惠政策。(√)

 

12、因纳税人自身原因多缴的税款,自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还,但不得加算同期银行存款利息。(×)

 

13、在集贸市场税收管理中,税收管理员也应当把免税户和未达起征点户纳入税务机关监管范围内,准确把握经营者开业、停业、歇业的动态信息。(√)

 

14、个体税收征管应当坚持“抓大放小”的原则。(×)

 

15、出口企业在申请认定一般纳税人资格时,应向税务机关提供商务部或其授权部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》,作为申请认定的必报资料。(√)

 

16、地方税局建立重点税源数据库应当同时将一般纳税人和营业税纳税人纳入监控范围,相互结合实现对营业税、资源税、企业所得税和城市建设维护税等主要税种税源的管理。(×)

 

17、按照现行营业税制度有关规定,对票据贴现、银行买卖金银业务、邮政储蓄以及投资者个人在二级市场上转让股票等行为都应当征收营业税。(×)

 

18、纳税人使用计算机记账的,应当自领取税务登记证件之日起15日内,将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。(×)

 

19、提取坏账准备金的企业,在计算企业所得税应纳税所得额时,实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分,不能在发生当期直接扣除。(×)

 

20、施尔美化妆品有限公司将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售。对该公司此项销售行为的税务处理是:从成套消费品的销售额中扣除非应税消费品销售额后应税消费品中适用税率最高的消费品税率征税。(×)

 

21、2006年9月10日,海滨县(县级市)国家税务局审查海滨制糖厂递交的延期纳税申请,发现海滨制糖厂提出的“为保证甘蔗的季节性采购的资金需要,暂无资金纳税”的理由不符合税法规定,经研究决定不予核准上报。纳税人认为,是否批准延期纳税的权限不是县税务局,海滨县国税局不上报的行政决定属于越权行为。从本例看,纳税人的想法是符合法律规定的。(×)

 

22、纳税人在停业期间发生纳税义务的,应在复业后及时按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。(×)

 

23、凯旋饮料公司认为他们的饮料具有较强的技术秘密,因此在办理纳税申报时,从不提供有关账薄资料和会计报表。税务机关由于难以查核纳税人的收入,就对该企业采取核定征收的办法征收税款。税务机关的税款征收方法是有法律依据的。(√)

 

24、纳税人将大量的增值税专用发票抵扣联拿到税务部门进行认证,税务部门对认证不符、密文有误以及无法认证的发票均应移送协查予系统。(×)

 

25、东海公司是一家家具装饰企业。公司于2006年10月购入3把电钻,每把2600元,预计使用年限为5年,则购入的电钻应确认为公司的固定资产。(√)

 

26、大宇仪器厂购进仪器检测设备一台,增值税专用发票注明设备价款300000元,当月抵扣了进项税额51000元。(×)

 

27、就生产型增值税而言,作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和固定资产折旧额之和。(√)

 

28、新科股份有限公司于2006年1月1日注册成立,由A、B两公司共同投资,按公司章程规定,A公司出资60万元,B公司出资40万元,同时C公司赠给该公司一台价值5万元的机器,则2006年1月1日该公司的实收资本为100万元。(√)

 

29、混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上,而兼营行为中货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生。(√)

 

30、采取以物易物的方式销售货物的,双方做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。(√)

 

31、税收管理员张谦刚从部队转业,通过学习《会计基础知识》,他认为:借货记账法是以“借”、“货”作为记账符号的一种复式记账法,在借货记账法下“借”表示增加,“货”表示减少。(×)

 

32、纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征税。(×)

 

33、纳税人为他人代开增值税专用发票,除按税法规定给予处罚外,还要按代开发票上注明的销货金额记入该纳税人的销售账户,计算缴纳增值税,凡未记入销售账户的,按偷税论处。(×)

 

34、属于来料加工、进料加工贸易方式进口国外的原材料、零部件等在国内加工后复出口的,对进口的料件按规定给予免税或退税;但这些进口免、减税的料件若不能加工复出口,而是销往国内的,就要予以补税。(√)

 

35、奔马车行主要经营各种品牌的自行车,销售形势一直较好。为回报广大消费者,该车行在2006年国庆期间进行期一次以旧换新的促销活动。消费者在购买新自行车时可将旧自行车折成价款,中需缴纳新旧自行车的差价即可。11月5日,奔马车行在申报10月份的增值税时,从这项促销业务的销售额中扣除了旧自行车的折价款。(×)

 

36、健步鞋业有限公司为一般纳税人,2006年8月末盘存发现原材料毁损60000元,其中含运输费465元,该公司作出如此税务处理:从当期进税额中转出10155.95元。(√)

 

37、华康制药厂(增值税一般纳税人)将最新研制的价值60000元的治疗乙肝药品捐赠给康宁医院,此项业务应计算销项税额,但也可以抵扣耗用原材料的进项税额。(√)

 

38、春华面粉厂于2006年8月将自产面粉运往当地农村,走村串户,以面粉换取农民新近收获的小麦,3斤小麦可换取一斤面粉,当月共兑换4000公斤面粉,面粉的市场价格为2元/公斤。该面粉厂对此项业务以8000元作为增值税销项税额计税依据。(√)

 

39、伟业食品有限公司的会计王小明,在登记账簿时经常出现一些差错。为了保证会计账簿的整洁和便于更正差错,王小明将所有的账本部换成了活页式账簿。他认为自己的做法是正确的。(×)

 

40、华兴公司于2006年12月31日对库存商品进行盘点,因仓库保管员有事外出,所以由会计黎明和王东负责清点,并在《盘存单》上签字。该《盘存单》可作为分析账实不符原因和划清经济责任的书面证明。(×)

 

41、纳税人采用以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。(√)

 

42、方正工程设计院是一家专门承担工程设计任务,不参与工程施工的设计单位。在税务处理上,地税部门对其取得的收入可先按“建筑业”税目征收一道营业税,再按“服务业”税目征收一道营业税。(×)

 

43、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料,不发纳税人,不作为行政复议和诉讼依据。(√)

 

44、行业税负是指一个行业的税收总量与其税基的比例关系,它可以是一个行业所有税种税收总量负担的概念,也可以是该行业一个税种税收总量负担的概念。(√)

 

45、实行内部退休的个人在其办理内部退休手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金与退休工资有本质区别,应申报缴纳个人所得税。(×)

 

46、一个外籍人员从200510月起到中国境内的公司任职,在2006纳税年度内,曾于3712日离境回国,向其总公司述职,1223又离境回国欢度圣诞节和元旦。该外籍人员因为连续居住不超过365天,所以不是中国居民纳税人。(×)

 

47、企业的各项财产损失,应在损失发生当年申报扣除,不得提前或延后。企业未及时申报的财产损失,逾期不得扣除。(×)

 

48、如果旅行社为异地游客购买的返程机车船票等因游客使用后无法收回,旅行社可以将为异地游客购买的返程机车船票的复印件作为所得税税前扣除的适当凭据。(√)

 

49、纳税人发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准,也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备金的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得。(√)

 

50、原有企业整体转让出售(拍卖)后成为收购企业的全资子公司,且纳入收购企业合并纳税范围的,整体转让出售(拍卖)企业的所得税应当由负责收购企业的所得税征管的税务机关征管。(√)

 

5120062月,A企业和B企业签订协议,根据有关法律规定实施新设合并,成立甲有限责任公司,并在工商行政主管部门办理设立登记,注册资本4000万元。经验资机构评估,AB两企业货币性资产为2000万元,固定资产等非货币性资产为5000万元,负债总额3000万元。根据企业所得税的现行规定,甲企业可以享受相应的新办企业所得税定期减税或免税政策优惠。(×)

 

52、因经营管理不善造成严重亏损,不能清偿到期债务,由人民法院裁定,依法宣告破产的企业,清算完毕后,拍卖给其他企业,拍卖后的企业重新办理工商登记,作为独立的经济实体进行经营,虽符合企业所得税优惠条件,但也不可享受新办企业的所得税税收优惠政策。(×)

 

53、某单位拥有两辆净吨位分别为8.3吨和5.8吨的车辆,其车船使用税应分别按8.5吨和6吨计算。(√)

 

54、纳税人发生的年度亏损,经主管税务机关审核后,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。(×)

 

55、一份购销合同中所载购销金额120万元,实际执行结果为130万元,签订合同时已按120万元计算缴纳了印花税,因未修改合同,所以不再补缴印花税。(√)

 

二、单选题

1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( B )日内,按照国家有关规定设置账簿。帐簿,是指总账、明细帐、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。

A、10  B、1  5C20  D、30

 

2、纳税人提供虚假的财务会计报表或者拒绝提供财务会计报表的,主管税务机关可采取以下措施(A)。

A、责令改正,可处1万元以下的罚款,情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款

B、责令限期改正,逾期不改正的,可处2000元以下的罚款,情节严重的,可处2000元以上1万元以下的罚款

C、责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款

D、责令限期改正,并处5万元以下的罚款

 

3、某实行定率征收的从事饮食、娱乐服务的企业,当年饮食收入占40%,娱乐服务收入占60%,其应税所得率最低可为(C)。

A、10%  B、15%  C、20%  D、25%

 

4、税务机关在确定重点税源监控对象时,一般以全体纳税人为对象,以(B)为依据。

A、当年纳税人实际完成税收情况    B、上年纳税人实际完成税收情况

C、当年税务机关税收实际完成情况  D、当年税务机关税收计划下达情况

 

5、税收管理员进行收入分析调查的基本流程是(C)

A、建立税收档案——确定调查对象——搜集纳税人基础信息——搜集纳税人历史信息——实地调查

B、建立税收档案——确定调查对象——搜集纳税人历史信息——搜集纳税人基础信息——实地调查

C、确定调查对象——搜集纳税人基础信息——搜集纳税人历史信息——实地调查——建立税收档案

D、确定调查对象——搜集纳税人历史信息——搜集纳税人基础信息——实地调查——建立税收档案

 

6、下列符合增值税即征即退政策的是(C)

A、利用煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩生产电力,煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量(重量)占发电燃料的比重为60%

B、利用煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩生产电力,煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量(重量)占发电燃料的比重为80%

C、利用城市生活垃圾生产电力,城市生活垃圾用量(重量)占发电燃料的比重为80%

D、利用城市生活垃圾生产电力,城市生活垃圾用量(重量)占发电燃料的比重为60%

 

7、某中外合资公司从事港口码头建设,经营期在15年以上,同时兼营其他一般项目,若该公司不能准确分别核算申报,则(C)

A、该公司不能享受“五免五减半”的税收优惠政策

B、该公司可就全部收入享受“五免五减半”的税收优惠政策

C、主管税务机关可按照其特定项目和一般项目的营业收入比例或其他合理比例划分应纳税所得额,对特定项目部分给予“五免五减半”优惠

D、以上都不对

 

8、A企业拥有小轿车4车辆,客货两用车(4座,载重量2吨)1辆,今年3月新购进大客车2辆。当地规定载货汽车年税额为50元/吨,小轿车和4座客车为80元,大客车为120元。则A企业当年应纳车船使用税为(B)。

A、1020  B、980  C930  D、970

 

9、按比例提取总机构管理费的,原则上不能超过销售收入的(B)

A、1%  B、2%  C、3%  D、5%

 

10、一般情况下,对纳税人进行纳税评估约谈原则上要有(B)同时参加。

A、1人  B、2人  C、3人  D、4人

 

11、某生产性外商投资企业1992年注册成立,2000年解散,注册时享受了“二免三减半”的税收优惠政策。1992—2000年企业所得税应税所得额分别为—200万元、—100万元、300万元、300万元、500万元、500万元、1000万元、200万元、100万元,其1992至2000年共应缴纳企业所得税(A)万元。(注:企业所得税率为30%)

A、780  B、480  C390  D、345

 

12、企业与运输单位签订一份运输合同,运输货物3200万元,运费10万元,装卸费2万元,签订一份易货合同,用20万元的货物换取B企业30万元的货物,差价用支票补齐。另签订一份融资租赁合同,租金420万元,租期10年,因故该合同作废。则A企业应缴纳印花税(D)。

A、200元  B、210元  C、420元  D、410元

 

13、实行税收管理员制度的目的,就是要把管事与管户有机结合起来,既要充分发挥管事()的优势,也要重视发挥管户(A)的作用,实现管事与管户的协调统一。

A、专业化、集约化、过程监控    B、结合分析、过程监控、全面稽查

C、专业化、集约化、精细化      D、综合分析、纳税评估、过程监控

 

14、M企业以电子方式报送企业所得税汇算清缴资料时,还应(A)。

A、附报纸质资料   

B、可定期报送纸质资料 

C、根据电子签名时,可与税务机关协商是否需要报送纸质资料

D、不必报送纸质资料

 

15、关于纳税担保,下列说法不正确的是(B)

A、纳税担保,包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证,以及以符合担保条件的财产提供的担保

B、纳税保证人,是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织

C、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人

D、国家机关不得作为纳税担保人

 

16、(C)属税收保全措施

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款

 

17、下列哪些个人物品税务机关不能采取税收保全措施或强制执行措施?(D)

A、现金  B、易碎的古董  C、用以谋生的出租汽车  D、煤气灶

 

18、某县国家税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施,可以书面通知开户银行从(A)扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款                           B、黄某妻子的存款

C、黄某挂靠的建材公司设账户中的存款         D、黄某儿子的存款

 

19、2006年4月16日4月19日,某税务机关对某企业进行了纳税评估。评估确定,纳税人在2005年存在接受虚开增值税发票、隐瞒销售收入等行为,少缴各种税款34万元,2006年4月25日,企业主动补缴了30万元税款。如果税务机关于2006年4月30日作纳税评估处理决定,则可能的处理意见是(C)

A、督促企业补缴全部税款       B、按照程序和权限提请税务行政处罚

C、移交税务稽查处理           D、疑点已排除,不予处理

 

20、纳税人未按规定期限报送财务会计报表的,主管税务机关可采取以下措施(C)

A、责令改正,可处1万元以下的罚款,情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款

B、责令限期改正,逾期不改正的,可处2000元以下的罚款,情节严重的,可处2000元以上1万元以下的罚款

C、责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款

D、责令限期改正,并处5万元以下的罚款

 

21、下列外商外资企业属于税法规定的可享受税收优惠的生产性企业有(A)。

A、花卉种植企业    B、房地产开发企业    C、电梯安装企业    D、客运企业

 

22、国家税务局建立重点税源数据库一般以(A)为主要对象,以()为主要税种。

A、一般纳税人,增值税和消费税

B、一般纳税人,增值税、消费税和企业所得税

C、大型企业,增值税和消费税

D、大型企业,增值税、消费税和企业所得税

 

23、印花税同步增长系数是指(B)。

A、印花税应纳税额/注册资本总额增长率(×)100%

B、印花税应纳税额/主营业务收入增长率(×)100%

C、印花税应纳税额/应纳税所得额增长率(×)100%

D、印花税应纳税额/主营业务成本增长率(×)100%

 

24、计算增值税税收负担率,并将其与预警值比较。如果销售额变动率高于正常峰值以及税负率低于预警值的,以(A)为评估重点。

A、进项税额    B、销项税额    C、留低税额    D、发票领用

 

25、M市的纳税人张某从2005年10月20日2006年11月一直在S市从事经营活动,下列说法正确的是(C)

A、张某应在2006年5月20日前向S市税务机关申报办理税务登记,税务机关应核发税务登记证及副本

B、张某应在2006年7月30日前向S市税务机关申报办理税务登记,税务机关应核发税务登记证及副本

C、张某应在2006年5月20日前向S市税务机关申报办理税务登记,税务机关应核发临时税务登记证及副本

D、张某应在2006年7月30日前向S市税务机关申报办理税务登记,税务机关应核发临时税务登记证及副本

 

26、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,下列处理正确的是(D)。

    A、必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金

B、必须向税务机关提供纳税担保

C、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,由税务机关阻止其出境

D、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境

 

27、哪些纳税人可以不参加企业所得税汇算清缴?(B)

A、核定应纳税所得率征收的企业    B、核定定额征收所得税的企业

C、处于所得税免税期的企业        D、亏损企业

 

28、已享受投资抵免的国产设备,在购置之日起(C)年内出租、转让的,应在出租、转让补缴设备已抵免的企业所得税税款。

    A、2年    B、3年    C、5年    D、10年

 

29、王某所开天虹酒店6月1日申请停业装修三个月,9月1日装修尚未完工,不能按期复业,但考虑到反正已经申请停业手续,就未办理申请延长停业,直到12月1日才正式复业。税务机关对纳税人9月—11月期间的税务处理是(B)。

A、按照停业处理    B、按已经恢复经营处理

C、按照歇业处理    D、按照违章处理,责令改正并处罚款

 

30、实行定期定额征收方式的个体工商业户需要停业的,应当在()办理停业登记,纳税人停业期间不得超过(C)。

A、停业前,6个月    B、停业后,30天    C、停业前,1年    D、停业后,15天

 

31、纳税评估时可计算企业应纳部额与工业增加值的弹性系数。如果(A)则企业可能有少缴纳税金的问题。

A、弹性系数小于预警值         B、弹性系数大于预警值

C、弹性系数等于预警值         D、弹性系数等于0

 

32、计算营业税行业实际税负,目的地于研究不同行业营业税实际征收情况,为计算实际税负与名义税负差异和评价征收力度提供数据支持和参考。营业税行业实际税负为(C)。

A、实际入库税金与计税营业收入的比值

B、计征营业税收入与企业经营收入的比值

C、企业实缴营业税与计征营业税收入的比值

D、企业实际税负与企业名义税负的差额

 

33、大世界娱乐服务公司2006年5月发生如下业务:(1)歌舞厅门票收入5万元,点歌费收入3000元,烟酒饮料销售收入1万元;(2)保龄球馆收入4万元;(3)网吧收入7万元;(4)餐厅收入30万元。以下有关该公司本月营业税税务处理的陈述不正确的是(C)。

A、餐厅收入应按“服务业”税目征税

B、歌舞厅发生的烟酒等销售收入属于混合销售,应按主业“娱乐业”征收营业税

C、点歌费可以从营业额中扣除

D、应纳营业税额为4.96万元

 

34、华联商厦有一客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位4人,载货净吨位2吨。当地省政府规定,乘坐4人客车税额为200元/辆,载货汽车40元/吨,该车每年应缴纳车船使用税为(B)。

A、80元    B、180元    C、200元    D、280元

 

35、纳税人被列入非正常户超过3个月的,税务机关可以宣布(B),并依法追征应纳税款。

A、营业执照失效              B、税务登记征失效

C、纳税人进入破产清算程序    D、纳税人进入特殊管理状态

 

36、纳税人接受纳税人咨询难以当场答复的,应当限时答复。限时答复的时限由(B)规定。

A、国家税务总局    B、省级税务机关    C、地市级税务机关    D、县级税务机关

 

37、甲企业(国有企业)生产经营用地分布于ABC三个地域,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设ABC的城镇土地使用的单位税额每平方米5元,甲企业全年应纳城镇土地使用税(C)。

A、57500元    B、62500元    C、72500元    D、85000元

 

38、税务机关检查纳税人纳税情况时,可以在纳税人业务场所进行;也可以将纳税人以前会计年度的账簿、高账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但必须经(C)批准。

A、省以上税务局局长            B、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

C、县以上税务(分局)局长      D、不用批准,检查人员根据需要带回

 

39、主管税务机关核定华南DVD生产厂家纳税申报期限为一个月,该厂2006年9月实现产品销售收入78万元,则该厂向主管税务机关申报9月份应纳增值税的期限的最后一天是(C)。

A、2006年10月10日            B、2006年10月15日

C、2006年10月17日            D、2006年10月18日

 

40、天马实业公司实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区以外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米;另外该公司出租面积为500平方米的土地的使用权,还借800平方米土地给部队作训练场地。该瓮所处地段适用年税额为2元/平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为(D)。

A、40000元    B、32000元   C、31000元    D、29400元

 

41、金源冷饮制品有限责任公司主要生产销售冷饮制品,季节性经营很强,主要经营时间集中在第二、三季度,其他时间停产、工人放假。下列会计处理方法中,不符合持续经营假设的是(D)。

A、将2006年4月购进生产本年度冷饮制品的原材料费用,全部计入本年度产品成本

B、将2006年度应付给职工的工资,在9月份一次发放给职工

C、将2006年度应收而未收的收入,在年底全部作为本期收入

D、将2006年度5月购进的一台生产冷饮的设备全部计入本年度的产品成本

 

42、某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物,2006年10月末计算出的期末留抵税款为12万元,当期名抵退税额为18万元,则当期免抵税额为(B)。

A、0    B、6万元    C、12万元    D、18万元

 

43、世纪公园于2006年“十一”黄金周期间取得门票收入和大型游乐场经营收入200000元,未分别核算。同时给黄河民间武术团表演中国功夫提供场地,取得收入40000元。世纪公园上述收入应纳营业税(B)。

A、7200元    B、42000元    C、12000元    D、8000元

 

44、某商业企业为增值税小规模纳税人,2007年2月份取得销售额8万元,均开具普通发票。该企业2月份应纳增值税为(B)。

A、0.32万元    B、0.31万元    C、0.45万元    D、0.48万元

 

45、天缘大酒店2006年11月的营业额比前几个月明显偏低,地税局按核定营业额的方法对其征税,已知该酒店当月营业成本为10万元,同行业的成本利润率为25%。天缘大酒店本月应纳营业税额为(D)万元。

A、2.5    B、0.5    C0.83    D、0.66

 

46、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为10000元,其中代扣缴的农业特产税为1000元,验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为(B)。

A、675元    B、750元    C、1000元    D、1100元

 

47、2006年5月20日,小天使童装店(增值税小规模纳税人)购进童装200套,“六一”儿童节前以每套100元的含税价格全部零售出去。该童装店当月销售这批童装应申请缴纳增值税为(A)元。

A、769.23    B、800    C1132.08    D、1200

 

48、2006年10月永华公司发生如下事项,引起公司负债增加的是(D)。

A、购入诚信股份有限公司股票10000股,价值100000元

B、计划从众生公司购入一批材料,预付货款5000元

C、支付下年度的财产保险费12000元

D、预提银行借款利息1000元

 

49、以下关于增值税特点的描述中不正确的是(B)。

A、在税收征管上可以相互制约,交叉审计,避免发生偷税

B、可以调节收入分配

C、逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者

D、即便于对出口商品退税,又可避免对进口商品征税不足

 

50、“生产成本”是一个成本类账户,借方登记生产成本的增加数,贷方登记生产成本的减少数,期末余额一般在(A)。

A、借方    B、贷方    C、无余额    D、不在任何一方

 

51、“凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。”这一概念中所称“中国人民共和国境内”是指销售货物的(C)在我国境内。

A、货物交付地    B、企业所在地    C、起运地    D、最终消费地

 

52、华嘉超级购物中心2005销售额为162万元,2006年6月份向消费者销售各类商品一批,收取全部货款为72800元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为28000元,则该购物中心6月份应纳增值税为(B)。

A、7616元    B、2800元    C、2912元    D、—1848元

 

53、下列各项行为可视同销售货物征收增值税的是(D)。

A、民生果品批发公司将外购的部分水果作为福利发放给职工

B、企业将外购的洗衣粉用于个人消费

C、企业将外购的水泥用于厂房的基建工程

D、悦人服装店为乐乐制衣有限公司代销儿童服装

 

54、根据现行增值税制度规定,下列混合销售行为应当征收增值税的有(B)。

A、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

B、防盗门厂生产销售防盗门窗并负责安装

C、宾馆提供餐馆服务并同时销售烟酒饮料

D、装潢公司为客户包工包料装修房屋

 

55、A公司租用B公司办公楼一层。A、B公司都是法人并独立核算。2004年10月,B公司交纳电费6742.15元,并取回开具给B公司的电费发票一张。其中,应由A公司负担2432.10元,B公司负担4310.05元。B公司应当开给A公司一张(C)。

A、原始凭证复印件    B、证明信    C、原始凭证分割单    D、其他原始凭证附件

 

56、某废旧物资回收经营单位2006年8月销售废旧物资104万元,销售自己使用过的轿车2辆,每辆原价10万元,销售人价格10.4万元/辆,该企业应缴增值税为(D)万元。

A、4.8    B、4.4    C0.4    D、0.2

 

57、益海公司在财产清查中,盘亏一批原材料,价值2000元,经查明是由于管理不善造成的。该损失应在(C)账户中列支。

A、营业外支出    B、制造费用    C、管理费用    D、生产成本

 

58、宏鑫公司2006年度实际主营业务收入380万元,发生主营业务成本290万元,期末制造费用科目借方发生额40万元,全年发生管理费用28万元,财务费用12万元,则公司全年净利润应为(公司适用所得税率为33%)(A)万元。

A、33.5    B、6.7    C16.5    D、60.3

 

59、新开地广告公司2006年7月取得广告业务收入20万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费4万元,同时收取广告赞助费2万元。该公司2006年7月就此项广告业务应纳营业税(A)。

A、9000元    B、6500元    C、8000元    D、7500元

 

60、对报社、出版社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的“版面费”收入在计征营业税时的税务处理是(D)。

A、按照“文化业”税目征收营业税

B、征收增值税

C、按照“服务业”税目中的租赁征收营业税

D、按照“服务业”税目中的广告业征收营业税

 

61、《纳税服务工作规范》规定,对(D)应当给予重点办税辅导。

A、新办企业            B、老少边穷地区的企业   

C、外商投资企业        D、纳税信用等级较低企业

 

62、对于限时服务,下列说法不正确的是(B)。

A、回答纳税咨询,应当准确、及时    

B、对于所有问题应当当场即时答复

C、对于不能即时准确解答的问题,限时答复

 

63、加强税源管理的各项措施中不包括(C)。

A、强化纳税人户籍管理

B、做好开户、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作,加强非正常户的认定和处理

C、违法案件调查和处理

D、定期开展年检和换证工作,摸清纳税户底数

 

64、经过多年的征管改革,我国最后确立了一个中心、两项工程的征管新格局,即(A)。

A、一个中心是提高税收征管的质量和效率,两项工程是纳税服务和税源管理

B、一个中心是实现征管信息化,两项工程是纳税服务和纳税评估

C、一个中心是提高税收征管的质量和效率,两项工程是金税工程和CTAIS

D、一个中心是实现科学化、精细化管理,两项工程是纳税服务和税源管理

 

65、税源管理中影响纳税人纳税行为的因素最集中地反映在(B)中。

A、税务机关的征管水平        B、纳税申报的动机

C、纳税人纳税意识的强弱      D、罚款率

 

66、清怡化妆品公司生产销售化妆品,凯盛商业大厦对该公司货款长期拖欠不还,经法院判决,凯盛公司除偿还清怡化妆品公司60万元货款外,还支付了5万元的延期付款利息。对清怡化妆品公司此项业务的税务处理正确的是(B)。

A、清怡化妆品公司将此项利息收入冲减了财务费用,未计入应税销售额

B、国税稽查局在进行税务稽查时要求将此项利息收入按30%的税率计征消费税

C、此项延期付款利息属于价外费用,应计征营业税

D、对清怡化妆品公司收到的60万元货款不再征收消费税

 

67、纳税评估指标一般分为三类指标。如果二类指标出现异常,一般应当(B)。

A、对一类指标进行深入审核分析    B、对三类指标进行深入审核分析

C、从其他分析指标入手

 

68、对合并申报缴纳外商投资企业和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估,由(B)实施。

A、其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关

B、总机构所在地的主管税务机关

C、对其负责监管的当地税务机关

D、分支机构所在地主管税务机关

 

69、以下表述不正确的是(C)。

A、将委托加工应税消费品纳入消费税征收范围,体现了税收管理的源泉控制原则

B、严格确定委托加工应税消费品的条件,主要是因为,委托加工应税消费品是由受托方代收代缴消费税,且受托方只就其加工劳务缴纳增值税

C、采用委托加工方式生产的应税消费品,对受托方来说,只有加工业务收入,没有应税消费品销售收入;对委托方来说,只是用原料换回产成品并向受托方支付加工费,也没有取得应税消费品销售收入,因此,从形式上看,不应当纳税

D、采取委托加工方式收回的应税消费品中不包含税金,这使得委托加工的应税消费品同外购的应税消费品税负不平衡

 

70、无能公司破产清算时,将价值3000万元的房地产转让给非债权人高兴,取得高兴支付的款项3500万元,将价值2000万元的房地产转让给债权人李会抵偿债务。上述经济事项应缴纳契税(B)万元。

A、60       B、105      C150      D、165

 

71、美得丽日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装,每套由下列产品组成;自产口红一支(价值30元),外购防晒霜一瓶(15元),自产香水一瓶(20元),外购洗面奶一瓶(18元),塑料包装袋一只(2元)。该厂此项业务应纳消费税税额为(B)元。

A、10584    B、15300    C14940    D、10680

 

72、华东公司2006年资金账薄记载实收资本500万元,2007年资金账簿记载实收资本600万元、资本公积40万元,2007年新启用其他账簿20本。华东公司2007年应缴纳印花税(B)元。

A、300      B、800      C3100     D、3300

 

73、在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日,由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金(B)。

A、应当申报缴纳个人所得税      

B、免于申报缴纳个人所得税

C、应当就其收入申报,经批准后可以免征个人所得税

D、应当就其收入申报,无须批准即可免征个人所得税

 

74、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,3个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获得稿酬应缴纳个人所得税(B)。

A、1316元    B、1344元    C、1568元     D、1920元

 

75、张某将自有住房出租给刘某使用,商定租期2年,每年租金144000元,本月由于房屋漏雨张某负责修缮发生费用960元,取得普通发票;当月允许扣除的税费是2244元已缴纳,并取得了税票。张某应纳个人所得税(D)元。

A、1920       B、1279.2     C1759.2      D、1311.2

 

76、画家齐秦出版个人专辑《秋叶》取得稿酬50000元,请出版社代其向希望工程基金会损款5000元,则其应纳个人所得税为(B)。

A、3920元     B、4900元    C、5600元     D、5040元

 

77、歌星柳如烟2006年3月参加一次商业演出,合同规定不含税演出费20000元,演出公司代付个人所得税为(D)。

A、2880元    B、3142.86元    C、457.43元    D、3809.52元

 

78、甲公司应付乙公司贷款24万元,因甲公司财务困难,无法偿付。经双方协商,甲公司以一批产品抵偿该笔债务。该批产品公允价值20万元,成本15万元,增值税税率17%。则企业应调增计税所得额(C)。

A、50000元   B、6000元      C、56000元      D、200000元

 

79、根据税源数据的特征可以确定观察它的角度,比如,分析来自国有企业、集体企业、股份制企业、私营企业、个体、外资企业等税源比例,或者分析来自一、二、三产业的税源比例,这种分析角度属于(B)。

A、税源与外部数据的关系    

B、从不同属性角度来观察税源的构成

C、从时间进程角度来观察税源的发展变化规律

D、从不同地区空间角度来观察税源分布状况

 

80、一般来说,宏观税收负担的形成主要受三个因素的影响,即(A)。

A、经济规模结构、税收政策和征收力度      BGDP、税收制度和征管水平

C、产业结构、税收政策和征收率            D、经济体制、税收能力和征管力度

 

81、纳税人为取得土地使用权支付给国家或其他纳税人的土地出让价款应(D)。

A、作固定资产成本处理

B、作待摊费用处理,不在低于5年的时间内平均摊销

C、作待摊费用处理,在不低于10年的时间内平均摊销

D、作为无形资产管理,并在不短于合同规定的使用期间内平均摊销

 

82、纳税人计算应纳税所得额时,准予从其收入总额中扣除的税金包括以下(A)所述5种税的税金。

A、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地使用税

B、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、个人所得税

C、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

D、增值税、消费税、营业税、资源税、印花税

 

83、下列账户中,与收入类账户结构一致的是(C)。

A、资产类账户    B、成本类账户    C、负债类账户    D、费用类账户

 

84、在企业所得税分类管理时,对于(A),应当着重加强企业所得税的日常管理和改善服务。

A、财务制度健全、设立时间长且经营规范、纳税信用好的

B、少数经营规模大,但账证不健全、纳税信用等级低的

C、新设立的

D、外商投资企业

85、在计算税收政策变动对税收的影响时,如以1997年的税收政策为基准,1998年政策影响增收,增收额为150亿元左右;1999年政策影响减收,减收额为70亿元……2002年政策影响减收,减收额为90亿元左右。5年来,由政策性增减因素带来的税收收入为860亿元左右,占5年来税收总增收额的10%左右。这里所运用的分析方法是(B)。

A、环比分析法    B、定基分析法    C、实证分析法    D、定性分析法

 

86、企业所得税是按年计算,分月或者分季预缴。纳税人必须在月份或季度终了后一定期限内预缴,年度终了后一定期限内汇算清缴。其预缴、汇缴的汪定期限分别是(C)。

A7月、1个半月    B10日、3个月    C15日、4个月    D15日、5个月

 

87、企业工资支出的税前扣除限额为人均每月(D)元。企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部分,允许在企业所得税税前据实扣除;超过上述扣除限额的部分,不得扣除。

A600          B800       C960       D1600

 

88、企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时,固定资产残值(C)。

A、统一按3%的比例计提     

B、以不高于5%的比例计提

C、统一按5%的比例计提

D、一般按5%的比例计提,各省级税务机关可在20%的范围内规定上浮或下降

 

89、某企业因进行股份制改造,固定资产增值100万元,无形资产增值40万元,流动资产增值10万元,已相应调整了有关账户。经主管税务机关核定,对资产增值部分通过折旧、摊销等方式计入成本费用的数额,在计算申报年度应纳税所得额时,采取综合调整法进行调整,调整期限为10年,则该企业在此10年间每一纳税年度应(D)。

A、调增应纳税所得额10万元      B、调增应纳税所得额14万元

C、调减应纳税所得额15万元      D、调增应纳税所得额15万元

 

90、下列房产免征房产税的是(D)。

A、个人拥有的营业用房               B、公园、名胜古迹经营用的房产

C、企业大修停用一个季度的房屋       D、老年服务机构自用的房产

 

91、某企业所得税纳税人某一纳税年度在中国境内无所得,在境外取得应税所得,经审核折合人民币15万元,则该纳税人当年应按(D)计征企业所得税。

A15%    B18%    C27%    D33%

 

92、按照企业所得税相关规定,下列各项中表述正确的是(A)。

A、兼并后企业无论是否有独立纳税资格,其未弥补的亏损均由兼并企业弥补

B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补,投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补

C、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补,企业境内外之间的盈亏不得相互弥补

D、企业进行股权重组,在股权转让前尚未弥补完的亏损不得由重组的企业进行弥补

 

932006年某城市商业银行取得向国家购买的债利息收入10万元、金融债权利息收入20万元,代国家发行国债取得手续费收入35万元,同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务,2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为(C)万元。

A6.93    B11.55    C13.53    D16.83

 

94、甲企业20053月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。20066月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2006年应缴纳企业所得税为(A)万元。

A6.6     B7.26     C6.27     D5.61

 

95A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥,货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3AB两公司共应缴纳印花税为(C)。

A90   B120    C420   D480

 

9620061月甲公司从联营企业分回2005年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税(B)。

A6.66万元    B7.20万元    C7.84万元    D10.20万元

 

97、王某是一机动船的拥有人,他与李某签订了为期一年(2006111231)的租赁合同,该船当年由李某使用,但合同对2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为(B)。

A、王某                      B、李某   

C、王某代李某缴纳            D、税务机关指定王某和李某中的一人

 

 

三、多选题

 

1、下列有关委托代征税款的说法正确的是(AD)。

A、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则,可依法委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收,并发给委托代征证书

B、纳税人拒绝枘税的,受托代征单位和人员可依法采取强制执行措施

C、根据委托合同,委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务,但不可以概括委托受托人处理一切事务

D、经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员有权进行税款征收活动

 

2、某企业申请领购发票,应(ABCD)

A、提供经办人身份证明

B、提供税务登记证件或其他有关证明

C、提供财务印章或者发票专用章的印模

D、经税务机关审核后取得发票领购簿,凭发票领购簿核准的种类、数量和购票方式领购发票

 

3、某市内从事小百货销售的个体工商户,应缴纳的税种有(ABCD)

A、增值税    B、城市维护建设税    C、个人所得税    D、营业税

 

4、纳税人具有(BC)情形,可采取核定应纳税所得率的办法征收企业所得税。

A、依照税收法律、法律规定可以不设置账簿或应设置而未设置的

B、只能准确核算收入总额,但其成本费用支出不能准确核算的

C、只能准确核算成本费用支出,但其收入总额不能准确核算的

D、收入总额和成本费用支出均不能准确核算的

 

5、税务机关核定个体工商户定额程序必须包括(BCD)。

A、组织纳税人进行行业评议    

B、将核定定额的初步结果进行公示

C、将核定情况报县(含)以上税务机关审核批准

D、下达《定额核定通知书》并张榜公布

 

6、税务机关可采用下列哪些方法核定个体定期定额户的应纳税经营额或收益额?(ABCD)

A、按照成本加合理的费用和利润核定   

B、按照盘点库存情况测算

C、按照发票和相关凭据核定

D、按照银行资金帐户资金往来情况测算核定E、参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人生产经营情况核定

 

7、关于核定应纳税额,下列说法正确的是(CD)。

A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法,并明确告知纳税人

B、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的,可在30日内提出,税务机关应当提供相关证据,证明定额的合理

C、纳税人实际经营额连续纳税期低于核定经营额的,可以申请重新核定定额

D、在税务机关重新核定应纳税额期间,纳税人应仍按原定额缴纳税款

 

8、发生下列哪些情况,纳税人可以申请延期缴纳税款?(ABD)

A、企业发生火灾,损失巨大

B、资金被盗,余额不足以支付当期税款

C、银行贷款即将到期,企业资金在偿还贷款后不足以支付当期税款

D、当月职工工资未发,企业资金在支付工资后不足以持付当期税款

 

9、重点税源企业在税收征管上的主要特点是(ABC)

A、税务机关重点关注          B、税收征管难度大

C、纳税意识和维权意识强      D、税务违法行为严重

 

10、N公司为新办工业企业,下列哪些条件可支撑N公司申请暂认定增值税一般纳税人资格半年(BCD)。

A、租期为一年的经营场所,可提供国家公证部门对租赁合同的公证证明

B、财务核算健全,能正确计算增值税销项税额、进项税额、应纳税额

C、预计年销售额超过规定标准

D、申请进入防伪税控系统

 

11、下列说法正确的是(AD)

A、房产税由产权所有人缴纳    

B、产权属于全民所有的,由使用单位缴纳

C、产权出典的,由出典人缴纳

D、产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳

 

12、下列说法正确的是(BC)。

A、A市M公司为一般纳税人,其分支机构N公司和O公司分别在B市和C市经营,N和O公司应都到A市申请办理一般纳税人认定手续

B、S公司为注册资金1000万元、有员工80人的新办大中型商贸企业、税务机关根据其提出的一般纳税人资格认定申请,经实地查验确认符合规定条件的,可直接认定为一般纳税人,不实行辅导期一般纳税人管理

C、E企业经营盐业批发,具有进出口经营权、持有盐业批发许可证,年应税销售额为150万元,税务机关可不将其划转为小规模纳税人,继续按一般纳税人征税

D、从事成品油销售的F加油站年销售额为160万元,税务机关对其按小规模纳税人征税

 

13、税务机关对土地使用税税源登记事项的调查内容包括(ABCD)

A、应税、免税土地使用权证号、使用面积

B、纳税人自用土地出租或出租土地转为自用情况

C、土地承租(包括无租使用)情况及土地出租方相关信息

D、土地使用权转让相关信息

 

14、S单位为人民团体,与M企业合并办公,共有五部车,其中,甲1和甲2车由S和M共同使用;乙车由A企业使用,不收取费用;丙车由B企业使用,按月收取使用费;丁车购买后尚未使用。这五部车中属于车船使用税课税对象的是(ABC)

A、甲1和甲2车     B、乙车    C、丙车    D、丁车

 

15、税收专管员制度与税收管理员制度的主要区别是(ABCE)

A、所处的社会经济背景不同      B、所处的法制环境不同

C、所依托的信息化手段不同      D、职权范围不同

 

16、甲企业为1994年1月1日以前成立的外商投资福利企业;乙企业中“四残”人员占企业生产人员的30%;丙企业建立了“四表一册”,即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税使用分配表、残疾职工名册;丁企业1999年成立,经县级民政、税务部门验收合格,取得《社会福利企业证书》。上述企业肯定不符合福利企业减免税资格认定标准的是(ABD)

A、甲企业     B、乙企业     C、丙企业     D、丁企业

 

17、下列资料按规定应在年度终了后4个月内向税务机关报送的是(AC)

A、企业所得税年度纳税申报表    

B、内资企业年度财务会计报表

C、外资企业年度财务会计报表

D、纳税人在年度中间出现停止生产经营终止纳税义务情形,报送企业所得税汇算清缴资料

 

18、销货方开具专用发票后,购货方发生退货或折让,销货方必须在(BD)后,才可开具红字专用发票。

A、收到购买方退回货物

B、收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联

C、收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件

D、收到购买方所在地税务机关开具的证明单

E、收到购买方退回原专用发票的发票联

 

19、符合下列哪些条件的企业应收、预付账款发生的坏账可以申请税前扣除?(ACD)

A、债务人被依法宣告破产,其剩余财产不足以清偿的

B、债务人逾期2年未清偿且有确凿证据表明已无力清偿的

C、符合条件的债务重组形成的坏账

D、因不可抗力影响,确定无法收回的应收款项

 

20、存货出现下列哪种情形之一的,应当确认为发生永久或实质性损害?(ABD)

A、已无霉烂变质的     

B、已过期且无转让价值的

C、经营中已不再需要,中能半价转让给他人的

D、足以证明已无使用价值和转让价值的

 

21、M公司为辅导期增值税一般纳税人,下列说法正确的是(BCD)

A、增值税防伪税开票系统最高开票限额不得超过1万元,每次发售专用发票数量不得超过25份,待其转为一般纳税人后方可提高其最高开票限额和数量

B、M公司的开票限额确定不能满足需要,经审核,主管税务机关可根据规定审批其增值税防伪税控开票系统最高限额和数量

C、M公司申请提高开票限额和数量,应符合的条件是:年度销售总额较大,且单笔销售业务超过设定开票限额不便于拆分开票

D、M公司申请提高开票限额和数量,应符合的条件是:单台(件)设备销售超过设定开票限额不可拆分开票

 

22、F公司为增值税一般纳税人,下列行为不得开具增值税专用发票的是(AB)。

A、销售报关出口货物           B、在境外销售应税劳务

C、将货物投资给E公司         D、将货物分配给股东

 

23、下列有关城市维护建设税的说法正确的是(ABC)

A、海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城建税

B、对出口产品退还值税、消费税的,不退还已纳城建税

C、对纳税人减免“三税”时,同时减免城建税

D、外商投资企业也要缴纳城建税

 

24、下列说法正确的是(CD)

A、纳税人有解散、破产、撤销情形的,在清算前应当向其主管税务机关报告;未结清税款的,由其主管税务机关采取强制执行措施

B、纳税人依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C、纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

D、纳税人办理注销税务登记前,应结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。

 

25、在出口退税资格认定管理中,需要调查核定的内容包括(ABCD)

A、《出口货物退(免)税认定表》所列信息   

B、纳税人工商登记信息

C、对外贸易经营者备案登记信息

D、海关进出口货物收发货报关注册登记信息

 

26、M公司以下行为中,属于未按规定开具发票的是(ABC)。

A、涂改发票                   B、填写项目不齐全

C、转借、转让、代开发票       D、丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿

 

27、税收保全措施适用于(AC)

A、临时从事经营的纳税人       B、扣缴义务人

C、从事生产、经营的纳税人     D、纳税担保人

E、所有纳税人

 

28、税收强制执行措施适用于(ABCD)。

A、从事生产、经营的纳税人      B、扣缴义务人

C、纳税担保人                  D、税务行政处罚当事人

 

29、税收管理员发现(ABCD)情况时,应及时上报专题调查报告。

A、企业解散、撤销、破产、改组等重大情形

B、企业销售收入、应纳税额同比增加幅度过大的

C、企业生产经营决策对税收产生较大影响的

D、企业领导班子发生调整

 

30、从程序上看,下列关于纳税评估处理的说法中,(AD)是正确的。

A、制作纳税评估报告在向有关部门提出征管工作建议之前

B、制作纳税评估报告在向有关部门提出征管工作建议之后

C、反馈补录、更新“一户式”信息在制作纳税评估报告之前

D、反馈补录、更新“一户式”信息在制作纳税评估报告之后

 

31、香港同胞王某在内地进口一自用车辆,在办理车辆购置税纳税申报时应(ABCD)。

A、如实填写《车辆购置税纳税申报表》

B、提供入境身份证明和居留证明

C、提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》

D、提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》

 

32、应当在货物发出或移送的当天开具增值税专用发票的情形是(AD)

A、采用预收货款、托收承付、委托银行收取的结算方式的

B、采用交款提货的结算方式的

C、将货物交付他人代销的

D、实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税的

 

33、下列收入应在我国缴纳营业税的是(BC)

A、我国某保险公司为出口货物提供保险

B、英国某保险保险公司为我国某楼房提供保险

C、某旅游公司组织游客出境旅游

D、境内A公司将某项专利权转让给美国B公司使用

 

34、下列资料属于所有增值税一般纳税人申报时必报资料的为(AB)

A、《增值税纳税申报表(一般纳税人)及《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》

B、《资产负债表》和《损益表》

C、《增值税运输发票抵扣清单》

D、加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》

 

35、M市纳税人甲公司在3月和10月分别到S市和K市进行短期经营活动,税务机关和甲公司的下列行为正确的是(BC)。

A、M市税务机关就甲公司到S市和K市经营行为核发《外管证》,注明有效期为一年

B、M市税务机关就甲公司到S市和K市经营行为分别核发《外管证》,注明有效期为180天

C、甲公司外出经营结束后,向M市税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清了税款、缴销发票

D、甲公司在《外管证》有效期届满30日内到M市税务机关办理《外管证》缴销手续

 

36、M公司下列行为中,属于未按规定保管发票的是(ABCD)

A、丢失发票               B、损(撕)毁发票    

C、未按规定缴销发票       D、将保存5年的发票存根联和发票登记薄自行销毁

 

37、下列哪些服务型企业不得享受安置下岗失业人员再就业的企业所得税减免优惠?(ABCD)

A、广告业        B、网吧        C、桑拿         D、氧吧

 

38、以下说法正确的是(ACE)

A、县、区级税务机关负责审批的减免税必须在10个工作日内作出审批决定

B、县、区级税务机关负责审批的减免税必须在20个工作日内作出审批决定

C、地、市级税务机关负责审批的,必须在30个工作日内作出审批决定

D、地、市级税务机关负责审批的,必须在40个工作日内作出审批决定

E、省级税务机关负责审批的,必须在60个工作日内作出审批决定

 

39、以下说法正确的是(ABCD)

A、应由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应自受理之日起10个工作日内上报有权审批的上级税务机关

B、纳税人享受减免税条件发生变化的,应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告,经税务机关审核后停止其减免税

C、税务机关作出的减免税审批决定,应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定

D、主管机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作,并告知纳税人执行

 

40、下列符合外商投资企业的外方投资者申请再投资退税的条件有(BCD)

A、必须是从外国企业取得的利润

B、直接再投资于该企业增加注册资本

C、作为资本投资开办其他外商投资企业

D、投资者必须自再投资资金实际投入之日起1年内办理退税

E、再投资的经营期限不得少于10年

 

41、民政福利企业应具备以下(ABC)条件。

A、经民政、税务部门验收合格,并发给《社会福利企业证书》

B、有健全的管理制度,建立了企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税使用分配表和残疾职工名册

C、残疾人员占企业生产人员的35%以上

D、残疾人员占企业生产人员的40%以上

 

42、纳税辅导的重点一般是(ABD)。

A、新设立的纳税人         B、取得涉税认定资格的纳税人

C、重点税源企业           D、纳税信用等级较低的纳税人

E、纳税信用等级较高的纳税人

 

43、申报享受资源综合利用增值税即征即退政策的纳税人必须符合以下(ABCD)条件。

A、独立核算                        

B、资源综合利用产品、项目能独立计算盈亏

C、资源综合利用产品符合国家产业政策

D、不破坏资源,不造成二次污染

 

44、下列(ABCD)属于税收管理员应具备的基本业务素质。

A、掌握税收基础理论知识            

B、掌握财务会计制度和会计核算知识

C、具备纳税评估的基本技能

D、具备基本的计算机操作技能,熟练掌握和使用本单位综合征管信息系统

 

45、M公司于2006年8月6日申报缴纳入库7月所属期各项税款为99万元。由于财务及主管办税人员出差,9月10日前不能回来办理8月所属期申请纳税事项,下列说法正确的是(BD)。

A、M公司可于下月一并申报纳税

B、M公司应在纳税期内向税务机关申请延期申请,并预缴税款99万元

C、M公司应在纳税期内向税务机关申请办理延期缴纳手续

D、M公司应在核准的延期内办理税款结算

 

46、根据国家税务总局欠税公告办法规定,下列应由县级国税机关公告的欠税人有(AD)。

A、欠税5万元的个体工商户      B、欠税200万元的企业

C、走逃、失踪的纳税户          D、欠税100万元的企业

 

47、关于死欠税金核销,下列说法正确的是(CD)。

A、核销死欠后,税务机关可不再向纳税人实行追缴

B、死欠核销通知书应由基层税务机关送达纳税人

C、核销死欠的范围包括税款、滞纳金、罚款及没收非法所得

D、凡符合核销条件的死欠税款,一律报省税务机关确认,不必报国家税务总局

 

48、太白酒厂是一家白酒生产企业,与华顺商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司,并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定,税务机关应调整其计税收入额。调整计税收额时可以采用的方法有(ABD)。

A、按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

B、按照再销售给无关联的第三者的价格

C、按照双方协商确定的价格

D、按照成本加合理的费用和利润

 

49、南方有线电视台2006年8月发生如下业务:有线电视节目收费50万元,有线电视初装费3万元,“点歌台”栏目收费1万元,广告播映收费6万元,向东方电视台出售《话说黄河》电视纪录片播映权收入5万元。以下关于南方有丝电视台本月营业税税务处理的表述正确的有(ABCDE)。

A、有线电视节目收费、点歌费应按“文化体育业——文化业”中的“播映”征收营业税

B、有线电视初装费应按“建筑业”税目征收营业税

C、广告播映费收入应按“服务业——广告业”税目征收营业税

D、出售纪录片播映权收入应按“转让无形资产——转让著作权”征收营业税E、应纳营业税额为2.17万元

 

50、税务机关作出(BCE)的税务行政处罚决定前,应当告知纳税人有要求举行听证的权利。

A、停止办理出口退税           B、对公民纳税人罚款10000元

C、吊销税务行政许可证件       D、没收违法所得

E、对公司纳税人罚款10000元

 

51、税收管理员在进行纳税评估时具有(ABC)等权力。

A、审核分析权力               B、税务约谈权

C、要求纳税人举证的权力       D、税务处罚权

 

52、税务机关对纳税人提出的减免税申请,应当根据以下(ABD)情况分别作出处理。

A、申请的减免税项目,依法不需要由税务机关审查后执行的,应当即时告知纳税人不受理

B、申请的减免税材料不详或存在错误的,应当告知并允许纳税人更正

C、申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的,应在3个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容

D、申请的减免税材料齐全、符合法定形式的,或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的,应当受理纳税人的申请

 

53、下列各项符合房产税规定的是(AB)。

A、非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产,免征房产税

B、营利性医疗机构自用的房产,自2000年起免征房产税3年

C、纳税人确有困难的,可由省、自治区、直辖市地方税务局确定定期减征或者免征房产税

D、营利性医疗机构自用的房产,自开业之日起免征房产税3年

 

54、下列属于土地使用税纳税人的有(AC)。

A、县城的私营企业           B、市区的中外合作企业

C、市区的集体企业           D、农村的股份制企业

 

55、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言,纳税人所在地是指(AC)。

A、机构所在地               B、领取车船牌照所在地

C、经营所在地               D、税务登记所在地

 

56、财达机械厂的总机构设在甲市,在乙市设有一家分支机构,则该厂在办理纳税申报时,下列选项表述正确的有(ABC)。

A、总机构的增值税在甲市申报       B、分支机构的增值税在乙市申报

C、机械厂的所得税在甲市申报       D、机械厂的增值税都在甲市申报

 

57、房产租金收入,是房屋产权所有人出租房产使用权所得的报酬,包括(BC)。

A、利息所得       B、货币收入      C、实物收入     D、隐形收入

 

58、下列企业属于增值税小规模纳税人的有(AC)。

A、会计核算健全,年应纳税销售额100万元的商业零售企业

B、会计核算健全,年应纳税销售额120万元的生产企业

C、会计核算健全,年应纳税销售额160万元的批发企业

D、会计核算健全,年应纳税销售额200万元的生活企业

 

59、准予扣的货物运费金额是指(AB)。

A、在运输单位开具的货票上注明的运费      B、建设基金

C、装卸费                                D、保险费

 

60、下列项目中不得进行进项税抵扣的有(ABC)。

A、关山农场为种植棉花购买的价款为120万元的化肥

B、临江市第一建筑公司为一线工人购买的劳保用品

C、中纺集团为生产车间购买的机器设备

D、百味食品厂为生产车间工人购买的工作服

 

61、林丽是江源市国家税务局负责增值税一般纳税人认定业务的税收管理员,按照现行增值税制度规定,她不能受理的增值税一般纳税人认定申请的有(BC)。

A、年销售额为110万元,财务核算健全的安达锅炉修配厂

B、只生产并销售避孕药品,年利润额120万元的仁德制药厂

C、从事果品批发,年销售额200万元的个人李果

D、年销售额80万元,财务核算健全,其总公司年销售额为780万元的捷讯电子配件厂

 

62、下列项目中属于变造会计凭证行为的有(AC)。

A、某公司业务员将购货发票上的金额50万元,涂改为80万元报账

B、某物资公司为一客户虚开销货发票一张,并按票面金额的15%收取手续费

C、某企业出纳员将一张报销凭证上的金额7000元涂改为9000元

D、某工厂供应部门转来一张购货发票,原金额计算有误,出票单位已作更正,并加盖出票单位公章

E、某单位的厂办主任在购买办公用品时,要求出票单位在发票上多开具500元

 

63、某一般纳税企业2006年10月从国外购进一批原材料,下列是有关采购过程中相关费用的发生情况,其中构成原材料采购成本的是(BDE)。

A、为采购该批原材料,采购员李某发生差旅费4300元

B、在该批原材料申报进口入关时,缴纳进口关税240000元

C、在该批原材料申请进口入关时,缴纳进口关税187000元

D、原材料入关后,运输方式由海运变为汽动,由于运途较远,为了预防运输途中可能出现的意外损失,企业为该批原材料办理了财产保险,保费共计28000元

E、原材料到达后,入库验收时,发现材料短缺,价值24000元。经过调查核实,系原材料自然损耗

 

64、南新股份有限公司2004年10月份销售产品150万元(符合收入确认条件),本月实际收到货款100万元,公司会计将本月产品销售收入确认为150万元,这种处理方法遵循的会计核算原则有(AB)。

A、客观性原则          B、权责发生制原则

C、收付实现制原则      D、谨慎性原则

E、重要性原则

 

65、虚开增值税专用发票的情形有(ABCD)。

A、在没有任何购销事实的前提下,介绍他人开具发票

B、在没有任何购销事实的前提下,让他人为自己开具发票

C、在没有任何购销事实的前提下,为他人开具发票

D、为与自己没有发生直接购销业务关系的他人开具发票

 

66、大众保险公司2006年10月发生如下业务:以储金方式开展保险业务,纳税期初储金余额为200万元,期末储金余额为700万元,当期的一年期存款利息为每年1.96%;初保业务取得保费收入共100万元,付给分保人保费收入30万元;当期取得保险追偿款70万元。以下关于大众保险公司本月营业税税务处理的表述正确的有(AC)。

A、保险公司取得的追偿款不缴纳的营业税

B、初保业务按扣除付给分保人保费收入后的余额征收营业税

C、储金业务的计税依据是纳税期初储金余额与期末储金余额之和乘以50%再乘以一年期存款利息

D、本月应纳营业税3.54万元

 

67、按照现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工、修理修配劳务”征收增值税的是(AD)。

A、安源锅炉修理厂为其他企业修理锅炉

B、万里达汽车修理厂为本厂修理汽车

C、跃进电动自行车销售服务部为顾客修理电动自动车

D、美得丽服装厂受托为新华小学加工校服

 

68、雅芳化妆品有限责任公司用外购已税化妆品连续生产化妆品,在计算抵扣已纳税款时下列处理正确的是(ABC)。

A、从商业企业购进应税化妆品连续生产应税化妆品,符合抵扣条件的,准予扣除外购应税化妆品已纳消费税税款

B、从增值税一般纳税人企业购入应税化妆品取得增值税专用发票的,按专用发票上注明的销售额作为外购已税化妆品的销售额抵扣消费税

C、从增值税一般纳税人企业购入应税化妆品取得普通发票的,应按6%的征收率将销售额还原为不含增值税销售额后抵扣消费税

D、从小规模纳税人企业购入应税化妆品取得普通发票的,不得扣除外购应税化妆品已纳消费税税款

 

69、主管税务机关应当根据集贸市场内纳税人的经营规模、财务核算水平和税收优惠等方面的差异,对市场内的纳税人合理分类,采取相应的管理措施,一般可将纳税人分为四类(ABCE)。

A、查账征收户                 B、临时经营户   

C、未达起征点户和免税户       D、查验征收户

E、定期定额征收户

 

70、税务机关提供纳税服务的基本原则是(ABCD)。

A、依法服务                  B、无偿服务

C、公平服务                  D、公正服务

E、适度有偿服务

 

71、下列纳税人中,可列为纳税评估重点分析对象的有(ABDE)。

A、重点税源户                    B、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人

C、连续两次逾期未申报的纳税人    D、长时间零税负和负税申报的纳税人

E、纳税信用等级低下的纳税人

 

72、企业主管业务收入变动率与主管业务利润变动率在正常情况下,二者基本同步增长。如果不同步增长,在以下情况下可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题:(ABC)。

A、当比值<1且相差较大,二者都为负时

B、当比值>1且相关较大,二者都为正时

C、当比值为负数,且前者为正后者为负时

D、当比值为负数,且前者为负后者为正时

 

73、关于税务约谈,下列哪种说法是正确的?(ABC)

A、需提请纳税人说明或者补充举证资料的,由主管税务机关约谈纳税人

B、经批准并事先发出《税务约谈通知书》,提前通知纳税人

C、税务约谈对象主要是企业财务会计人员

D、纳税人可委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈

 

74、信实商业银行2006年三季度吸收存款600万元;取得自有资金贷款利息收入60万元;办理结算业务取得手续费收入20万元,销售账单凭证、支票取得收入10万元,办理贴现取得收入20万元,转贴现业务取得收入15万元;转让债券收入120万元(买入价100万元);代收水、电、煤气费300万元,支付给委托方价款290万元;出纳长款收入1万元。以下关于该银行三季度营业税的内容正确的有(BCD)。

A、吸收的存款不是其收入额,不征营业税;转贴现收入属于金融机构往来收入,不征营业税;代收水、电、煤气费属于代收费,不征营业税

B、出纳长款收入不征营业税

C、贷款利息、办理结算业务取得的手续费收入、销售账单凭证收入、办理贴现收入均应缴纳营业税

D、债券买卖收入以卖出价减去买入价后的余额为营业额

E、应纳营业税额为6.5万元

 

75、在委托加工应税消费品的情况下,受托方如果未按规定代收代缴消费税款,则在对委托方进行检查地,处理办法有(AC)。

A、由委托方补缴该项税款                 B、由委托方补缴该项税款

C、委托方不再补缴税款,但要受到处罚     D、委托方不再补缴税款,但要受到处罚

 

76、下列稿酬所得中,合并为一次所得征税的有(ACD)。

A、同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬   B、同一作品再版取得的稿酬

C、同一作品出版分三次支付的稿酬           D、同一作品出版后加印而追加的稿酬

 

77、下列各项所得应按个体工商户生产经营所得税项目征税的有(ABD)。

A、工程师李有为投资创办了一家个人独资企业,从事不锈钢餐具生产销售,2006年获得收入25万元

B、济民医院的主任医师胡开方辞职开办牙科诊所,2007年取得收入80万元

C、个体工商户万德利2007年3月买卖股票获利10万元

D、下岗职业吴治业从事体育彩票代销,2007年8月取得收入2000元

 

78、下列纳税人中的(ABCD),应在纳税年度终了后3个月内,向主管税务机关自行申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应站(退)税额和相关个人基础信息。

A、年所得12万元以上的

B、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应税所得,没有扣缴义务人的E、国家机关工作人员

 

79、下列关于新办企业所得税优惠说法正确的是(ABC)。

A、新办企业、单位开业之日为纳税人取得营业执照上标明的设立日期

B、企业取得的营业执照标明的设立日期在630之前的,应以当年作为一个纳税年度,享受定期减免税优惠

C、在630之后的,可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税,其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限,可推延至下一个年度起计算

D、鉴于企业所得税是分期缴纳的,税务机关应按实际缴纳的期限审批减免企业所得税

 

80、下列可以按规定做坏账处理的应收账款是(ABD)。

A、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪,其财产或遗产确定不足清偿的应收账款

B、债务人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大,以其财产(包括保险赔款等)确定无法清偿的应收账款

C、关联方之间的应收账款

D、关联企业被依法宣告破产其剩余财产确实不足清偿的应收账款

 

81、不符合下列(ACD)条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组,原则上债权人不得确认重组损失,而应当视为捐赠,债务人应当确认捐赠收入。

A、法院裁决同意的                 B、董事会集体同意的协议

C、有全体债权人同意的协议书       D、经批准的国有企业债转股

 

82、纳税人取得的下列(ABCD)所得,应按我国税法规定缴纳个人所得税。

A、某中国公民(境内有住所)在境外取得的外币存款利息

B、某中国公民被派往香港工作取得的工资薪金所得

C、某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

 

83、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民的税义务人,依据标准有(AD)。

A、境内有无住所                   B、境内工作时间

C、取得收入的工作地               D、境内居住时间

 

84、申请将关停企业欠税转为呆账税金时,除基层国税机关填报《呆账税金确认申请表》外,企业应附报哪些资料?(ABCDE

A、政府有关部门通知或者责令企业关头的文件

B、企业自行解散的公告文件

C、欠缴税金所属期的纳税申请表

D、企业停业开始月份和满一年时当月的资产负债表及企业填报的停业情况说明E、基层主管国税机关对失踪纳税人的核查材料

 

85、利亨公司对财产物资实行永续盘存制,年末对固定资产进行清查时,盘盈一台机器设备,经查属接受捐赠的固定资产未入账。报经批准后,会计部门应按(BD)分别记入“固定资产”和“累计折旧”账户。

A、账面原值    B、重置完全价值   C、账面净值    D、估计折旧    E、账面折旧

 

86、下列财产损失中的(ABC),不需要税务机关审批,可以直接参接在税前扣除。

A、企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失

B、各项存货发生的正常损耗

C、固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失

D、因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力,导致固定资产的损失

E、因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失

 

87、对被盗的存货,其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分,依据下列证据(ACD)认定损失。

A、向公安机关的报案记录,公安机关立案、破案和结案的证明材料

B、中介机构的经济鉴证证明

C、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明

D、涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明

 

88、纳税人申报扣除的广告费支出应符合下列条件(ABC)。

A、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的

B、已实际支付费用,并已取得相应发票

C、能过一定的媒体传播

D、经过税务部门审核批准

 

89、下列可以作为企业固定资产核算的是(BD)。

A、使用年限为8个月,单价5000元的工具

B、使用年限为1年以上,单价1000元的工具

C、使用年限超过1年,单价为5000元的非主要生产的物品

D、使用年限超过2年,单价为3000元的非主要生产的物品

 

90、雇员从纳税人处获得的下列收入中属于雇员的工资收入应计入纳税人的工资总额的是(AC)。

A、地区补贴    B、各项劳动保护支出    C、物价补贴    D、职工生活困难补助

 

91、企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得,下列收入项目中属于生产经营所得的有(AC)。

A、保险业收入          B、投资股息收入

C、邮电通讯业收入      D、购买国债利息收入

E、财产评估增值收入

 

四、辨析题

1、关联企业之间的往来款项不得确认为坏账损失在税前扣除。

2、企业财产损失税前扣除应当先向主管国税机关申请层层报有权机关审批。

3、甲公司征用土地并缴纳契税,按照当地政府规定,可以离家契税先征收后返还的优惠政策。首先向地税局缴纳契税,然后再向财政局申请按所缴契税的98%进行返还。公司财务处理如下,是否正确?()

实际缴纳时:

借:无形资产——土地契税200000

贷:银行存款           200000

取得财政补贴时:

借:银行存款             196000

贷:补贴收入           196000

4、亚威县国税局为防止海天公司骗取出口退税,于2006年5月利用对该企业进行纳税辅导的机会,在总经理办公室秘密安装了远程监控的针孔录像机。2006年7月,根据录像资料分析,海天公司总经理曾在2006年6月5日约见财务部长张丽,密谈如何采取虚假账务处理等手段进行偷税。应该说,税务机关掌握的这一录像资料是证明纳税人偷税的最有效的证据。

5、大能公司是一家经营煤炭的商业增值税一般纳税人。2006年4月9日,该公司从某矿业集团公司购进4万吨优质煤,取得了防伪税控系统开具的增值税专用发票一份,发票注明增值税进项税额为124.8万元。2006年5月13日,当该公司向市国税局征收分局申报认证此份增值税专用发票时,该分局认为大能公司未向销货方支付货款,不能抵扣进项税额,故拒绝对该份发票进行认证。请问:国税局的处理是否正确?

 

五、案例分析题

1、钱某为外商投资企业雇佣的中方人员,2005年1—12月收入情况如下:

1)外商投资企业每月支付工薪25000元,国内派遣单位每月支付工资4000元(可扣除金额按1600元/月计算)。

2)休假期间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元,当即损赠遭受水灾单位20000元。

3)为境外一企业提供一项专利技术使用权,取得收入150000元。已在该国纳税20000元。

4)出租住房每月取得租金收入3000元,每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元,取得合法票据。

要求:计算钱某2005年应在我国缴纳的个人所得税。

 

2、2005年7月4日,某县级国家税务局桥东税务所了解到辖区内经销新鲜水果的个体工商业户刘某打算在月末收摊回外地老家,并存在逃避缴纳7月份税款1200元的可能。刘某系定期定额征收业户,依法应于每月10日前缴纳上月税款。7月5日,桥东税务所向刘某下达了限7月31日前缴纳7月份税款1200元的通知。7月27日,桥东税务所发现刘某正联系货车准备将货物运走,于是,当天以该税务所的名义,由所长签发向刘某下达了扣押文书,由本所税务人员王某带两名协税人员,将刘某价值约1200元的新鲜水果扣押存放在某仓库里。7月31日11时,刘某到税务所缴纳了7月份税款1200元,并要求税务所返还所扣押的水果,因存放水果的仓库的保管员未在,未能当时返还。8月2日15时,税务所将扣押的水果返还给刘某。刘某收到水果,发现部分水果已经腐烂,损失水果价值约500元。刘某向税务所提出赔偿请求,税务所以扣押时未开箱查验为由不予受理。

请简要说明:(1)税务所的执法行为有哪些过错?(2)刘某应该怎么办?

 

3、2006年7月12日,某厂张会计在翻阅本厂5月份账簿时,发现多缴税款15000元,于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。同:税务机关是否应当给予退还,如果可以退还税款,应如何计算利息?为什么?退还税款有几种方式?

 

4、某私营企业2002年10月发生欠税15万元,为了逃避税务机关追缴税款,2002年12月该企业将20万元的库存商品无偿转让给了另一家企业。当地税务机关在知情的情况下,由于种种原因未能及时采取措施。2004年6月,税务机关在多次催缴无效后,就该纳税人无偿转让财产一事向当地法院申请撤销。请问:法院应如何处理?

 

5、请根据甲公司12月份毛利率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。

 

本期

上年同期

甲公司毛利率

8%

10%

同行业毛利率

14%

10%

甲公司销售变动率

22%

 

6、润扬市地税局税收管理员郑义依法对一个工业企业单位进行日常检查,主要检查目的是了解该企业是否正确计算、申报、缴纳个人所得税。假如你是郑义,你觉得应当从哪些方面入手?

 

六、计算题

1、某制药厂2005年主劳业务收入2500万元,营业外收入80万元,投资收益120万元,广告费支出750万元,请计算当年所得税前准予扣除的广告费支出金额。

2、刘甲拥有自有住房8间,其中3间门面房出租给大发公司,租金按其当年营业收入的10%收取,该公司当年营业收入50万元;另有3间出租给居民刘丙居住,每间月租金收入为2000元。请计算刘甲出租房本年应纳的房产税。

3、某企业2006年度在市区的总公司实际占用土地面积共30000平方米,其中5000平方米为厂区内的绿化区,企业的医院共占地500平方米,另有1500平方米土地借给武警部队作为训练场地;企业分设的A机构在市区,实际占地3000平方米,其中无偿使用公安机关的一块场地100平方米;企业分设的B机构在郊区,占地面积2000平方米。税率为:市区的土地5元/每平方放,郊区的土地3元/每平方米。请计算该企业2006年应缴多少土地使用税?

4、某运输公司有机动船20艘(其中2004.4吨的15艘,599.6吨的5艘),非机动船8艘,每艘50.5吨,机动车挂车20辆,每辆净吨位10吨。根据税法,机动船501—1500吨的,每吨税额2.2元;1501—3000吨的,每吨税额3.2元。非机动船11吨至50吨的,每吨税额0.80元;51吨至150吨的,每吨税额1元。载货汽车每吨税额50元。请计算该运输公司当年应该缴纳的车船使用税。

5、某玩具生产企业2005年实现销售(营业)收入100万元,实际发生广告费支出5万元,假设2006年实现销售(营业)收入300万元,实际发生广告费支出1万元,那么该企业2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费是多少?

6、甲内资企业2006年度亏损30万元,本年从参与联营的乙企业(税率为33%)分回利润40万元,从参与股权投资的丙企业取得股息45万元(税率15%)。计算其应补缴的企业所得税。

7、某企业2006年从某经济特区的联营企业分得税后利润20万元。联营企业在特区的企业所得税税率为15%,地方所得税免征。计算该企业在内地应补缴的企业所得税。

8、某集团公司2005年决算利润为1000万元,已纳企业所得税330万元,经纳税人自查发现:

1)转让一不动产,收入100万元,该不动产原价100万元,已提折旧30万元,没有进行会计处理(城建税和教育费附加不考虑);

2)收回投资到期的资产500万元,该资产原账面价值550万元未进行处理;

3)本年度享受免征营业税未作会计处理;

4)企业福利人员工资50万元,全部计入管理费用;

5)收回上年度已核销坏账损失10万元;

6)有一成员企业亏损400万元,已弥补了4年,该成员企业与本公司在本年度被确定为汇总纳税,公司在纳税时抵亏了100万元。

计算该企业的应纳企业所得税税额。

9、某私营企业2006年取得产品销售收入1000万元,出租房屋净收入50万元,发生产品销售成本350万元,主营业务税金及附加为10万元,各项费用150万元,营业外支出40万元,取得借款利息收入30万元。年度中间累计预缴企业所得税72万元。各项支出均已按税法规定进行了调整。请计算该企业全年应纳所得税税额和年度终了应补缴的企业所得税税额。



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